Стягнення дебіторської заборгованості: прийоми

  1. Поняття і сутність дебіторської заборгованості
  2. види заборгованості
  3. Методи отримання дебіторської заборгованості
  4. Як повернути собі фінанси?
  5. Повернення заборгованості через суд
  6. Допомога від колекторів
  7. Управління дебіторською заборгованістю

У процесі ведення господарських операцій виникає необхідність розширення ринку збуту товарів, робіт, послуг. Цей процес веде за собою висновок договірних відносин між контрагентами, за якими надходження плати за товари і їх передача здійснюється в різний час. Тобто утворюється дебіторська заборгованість.

Тобто утворюється дебіторська заборгованість

Не всі постачальники і покупці сумлінні і платять в зазначені терміни. Крім того, можуть заборгувати співробітники за позиками, наданими їм, а також в результаті розкрадання. Рано чи пізно настає момент, коли потрібно стягнення дебіторської заборгованості з дебіторів.

Поняття і сутність дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість - сума боргів, належних підприємству, від юридичних або фізичних осіб в результаті господарських взаємовідносин з ними. Без неї не працює практично жодне підприємство. Вона служить інструментом для залучення нових покупців і постачальників за рахунок авансової системи і в той же час є додатковим джерелом фінансів.

Дебіторська заборгованість виникає внаслідок несплати по рахунках, розкрадання, розтрати, недостачі, поставки неякісного товару та інших випадків.

види заборгованості

За строками погашення дебіторська заборгованість поділяється на короткострокову (платежі очікуються протягом 12 місяців) і довгострокову (платежі очікуються більш ніж через 12 місяців) За строками погашення дебіторська заборгованість поділяється на короткострокову (платежі очікуються протягом 12 місяців) і довгострокову (платежі очікуються більш ніж через 12 місяців).

Крім того, дебіторська заборгованість буває нормальною і простроченою. До нормальної відносяться:

  • ще не оплачені, але відвантажені товари (послуги);
  • гроші, видані під звіт;
  • авансові платежі постачальнику.

Прострочена заборгованість виникає, коли контрагент не виконує договірні умови, тобто не виробляє оплату в установлений термін. Вона може бути сумнівної та безнадійної. Дані поняття розкриваються в статті 266 НК РФ.

Сумнівний борг - це будь-яка заборгованість перед організацією, яка виникає у зв'язку з реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, у разі якщо ця заборгованість не погашена в терміни, встановлені договором, і не забезпечена заставою, поручительством, банківською гарантією.

Безнадійний борг - це борг нереальний до стягнення. Він виникає в разі, коли минув встановлений термін позовної давності, а також внаслідок припинення виконавчого провадження через неможливість його виконання, на підставі акту державного органу або ліквідації організації.

борг підприємству   може бути визнаний безнадійним в певних випадках: борг підприємству може бути визнаний безнадійним в певних випадках:

  • неможливо встановити місце знаходження боржника;
  • у боржника відсутнє майно;
  • ліквідація або банкрутство боржника;
  • закінчення строку позовної давності;
  • гроші боржника знаходяться на рахунках банку, який визнаний банкрутом, і коштів банку не вистачає, щоб покрити всі його борги.

Методи отримання дебіторської заборгованості

Для того щоб організація була фінансово стійкою, необхідно контролювати дебіторську заборгованість і виявляти прострочену.

Якщо вона збільшується, то слід вживати заходів. Необхідно стягувати борги, інакше не буде чим платити за своїми зобов'язаннями.

Як повернути собі фінанси?

Є кілька методів, за допомогою яких організація може стягувати з боржника прострочену заборгованість. Наприклад, метод нагнітання тиску. У ньому використовуються такі прийоми:

  • проведення переговорів з боржником по телефону;
  • направлення листа на електронну пошту боржника;
  • відправлення листа по факсу;
  • напрямок офіційного поштового листа;
  • напрямок претензії з вимогою про оплату;
  • особиста зустріч з боржником і переговори;
  • звернення в колекторські фірми;
  • звернення до суду.

Повернення простроченої заборгованості можна проводити різними методами, наприклад, пропозиція про співпрацю (надати боржникові деяку допомогу, яка спричинить за собою повернення боргів) або Призупинення та розрив ділових відносин (слід застосовувати з тими контрагентами, які в достатній мірі залежать від вашої фірми) Повернення простроченої заборгованості можна проводити різними методами, наприклад, пропозиція про співпрацю (надати боржникові деяку допомогу, яка спричинить за собою повернення боргів) або Призупинення та розрив ділових відносин (слід застосовувати з тими контрагентами, які в достатній мірі залежать від вашої фірми). Але більший ефект досягається методом нагнітання тиску.

Слід проаналізувати дебітора, якщо є кредиторська заборгованість цього контрагента, то спочатку необхідно провести взаємозалік. Таким чином, борг може закритися повністю або частково.

Відповідно до законодавства всі організації, включаючи підприємства малого бізнесу, зобов'язані створювати резерви по сумнівних боргах . За рахунок цих коштів організація повинна списувати заборгованість тільки по безнадійних боргах. Термін позовної давності для списання боргу становить 3 роки.

Резерв по сумнівних боргах організація може створити тільки за підсумками інвентаризації за певний звітний період (місяць, квартал). Інвентаризація повинна проводитися і обліковувати в останнє число звітного періоду.

Для створення резерву необхідно знати, яку суму можна в нього включати Для створення резерву необхідно знати, яку суму можна в нього включати. Вона залежить від терміну виникнення «дебіторки», правила прописані в статті 266 НК РФ. Вся сума заборгованості включається в резерв, якщо її термін виникнення більше 90 днів. Половина суми включається в тому випадку, якщо термін заборгованості становить від 45 до 90 днів. І не можна включати в резерв суму боргу, якщо термін його виникнення менше 45 днів. Також потрібно враховувати, що сума резерву не повинна перевищувати 10% від виручки в цьому ж періоді.

Повернення заборгованості через суд

Залежно від фінансового становища і сумлінності контрагента, досудові прийоми, що допомагають стягувати прострочену заборгованість, можуть привести до позитивного результату або ніяк не вплинути на ситуацію.

На боржника керівництво організації може подати позов до арбітражного суду з вимогою повернути борг. Вам необхідно пред'явити документи, що підтверджують даний факт: договір з фірмою, рахунки на оплату, накладні, копію претензії (вона повинна бути обов'язково направлена ​​до звернення в суд), поштова квитанція та інші.

При складанні позову потрібно вказати точну суму боргу і відсотки за прострочення згідно з договором. Якщо штрафні санкції в договорі не передбачені, можна послатися на статтю 395 ГК РФ «Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання».

Після судового розгляду виконавчий лист передається або вам на руки (ви самі можете звернутися в банки, де відкриті рахунки боржника), або в службу приставів. Співробітники служби виявляють джерела для погашення боргу або заарештовують майно.

Допомога від колекторів

Якщо в організації є недобросовісні дебітори, які ухиляються від погашення боргу, і терміни давно минули, то можна звернутися до спеціалізованої фірми. Вона зробить стягнення простроченої заборгованості за певну плату. Зазвичай колектори беруть в якості плати за послуги відсоток від стягується боргу.

Колекторські фірми, крім допомоги у стягненні дебіторської заборгованості, можуть виступати в ролі кредитора. Вони викуповують борг у підприємства. Тобто виплачують суму боргу кредитору, за мінусом певного відсотка від загального боргу, а з боржника стягують всю заборгованість.

Управління дебіторською заборгованістю

На підприємстві керівництво повинно організовувати систему контролю і аналізу дебіторської заборгованості. Цією процедурою повинні займатися компетентні співробітники, які мають освіту і досвід. Якість аналізу буде відображатися на фінансовому результаті організації. Тому цим не можна нехтувати.

Для управління дебіторської заборгованості необхідно:

  • проводити інвентаризації не рідше ніж раз у квартал, а краще щомісяця. Чим раніше буде виявлено «дебіторка», тим більше шансів її повернути;
  • проводити аналіз дебіторської заборгованості, обчислювати коефіцієнт оборотності;
  • прогнозування надходження дебіторської заборгованості;
  • визначати умови, на яких надається відстрочка покупцям;
  • визначати можливість використання векселя і його умови;
  • виявляти дебіторів, борги яких можна стягувати тільки через суд, або продати.

Якщо борг списаний після закінчення позовної давності або на підставі постанови про закінчення виконавчого провадження, то його в бухгалтерському обліку необхідно відображати на позабалансовому рахунку 007 протягом 5 років.

Керівництву організації до укладення договорів необхідно вивчати контрагентів. Слід аналізувати їх платоспроможність, ділову репутацію, фінансову стійкість, щоб уникнути виникнення простроченої дебіторської заборгованості .

Як повернути собі фінанси?
Новости