Кошторис витрат на виробництво по

Динаміка собівартості товарного продукції

УПРАВЛІННЯ ВИТРАТАМИ НА ПІДПРИЄМСТВІ

Основною метою будь-якого підприємства є отримання стабільного доходу і максимально можливого рівня прибутку. Мета ця досягається підприємством в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, яка вимагає значних витрат.

Витрати на виробництво в ТОВ «Газпром видобуток Небраска» планують і враховують за економічними елементами (кошторис витрат на виробництво) і за статтями витрат (калькуляція собівартості продукції).

У табл. 1. наведено критерії оцінки діяльності ТОВ «Газпром видобуток Небраска» в звітному році:

Таблиця 1

в звітному році

Показники Базисний рік Звітний рік Відхи-ня від плану% виконан-ня плану% до попе-дущему році план факт 1.Об 'ем видобутку газу, тис. М.куб. +5,6 +3,0 2.Об'ем товарного газу, тис.м.куб. +6,0 +3,0 3.Себестоімость товарного продукції, тис. Руб. 2639131,5 2721265,3 2788990,6 67725,3 +2,5 +5,7 4.Себестоімость 1000 м.куб. газу, руб. 646,8 538,8 522,6 -16,2 -3,1 -19,3

За даними табл. 1 видно, що в ТОВ «Газпром видобуток Небраска» собівартість товарного продукції в звітному році склала 2788990,6 тис. Руб., Що на 67725,3 тис. Руб. вище плану (+ 2,5%) і на 149859,1 тис. руб. вище витрат минулого року (+ 5,7%). Склад витрат, що включаються в собівартість продукції Товариства представлений в табл. 2

Таблиця 2

Елементи витрат Базовий рік Звітний рік план факт Сировина і основні матеріали 20,8 24,0 24,9 Допоміжні матеріали 109792,9 132882,4 142171,6 Паливо 17058,7 16287,5 19340,7 Електроенергія 50934,4 59258,2 62134 , 3 Матеріальні витрати 177806,8 208452,1 221671,5 Заробітна плата основна і додаткова 224256,5 226675,3 235558,6 Відрахування ФОП 85217,5 87269,98 89512,3 Амортизація основних фондів 564135,0 699704,8 612646,9 Інші витрати 1762966,8 1641026,7 1777606,8 Разом витрат на виробництво 2814382,6 2863128,9 2936996,1 витрати на роботу і послуги, не включені до валової продукції 145849,9 115029,2 114045,6 Виробнича собівартість валової про укціі 2668532,7 2748099,7 2822950,5 Внутрішньовиробничий оборот 38574,7 40352,15 44314,5 Виробнича собівартість товарної продукції 2629957,95 2707747,5 Позавиробничі витрати 9173,5 13517,8 10354,6 Повна собівартість товарної продукції 2639131,5 2721265 , 3 2788990,6

Виходячи з представлених даних в кошторисі витрат на видобуток газу по ТОВ «Газпром видобуток Небраска» можна зробити висновок, що в звітному році витрати збільшилися на 149 859,1 тис.грн. або на 5,6%. Але кошторис витрат не дає уявлення про напрям, призначення та місце виникнення витрат. По ній також можна визначити собівартість одиниці продукції. Для цього служить угруповання витрат за статтями витрат, тобто калькуляція собівартості продукції, яка представлена ​​в табл. 3

Таблиця 3

Калькуляція собівартості газу

ТОВ «Газпром видобуток Небраска», тис. Руб.

Статті витрат Базовий рік Звітний рік план факт 1. Витрати на енергію по вилученню газу 60827,5 61578,3 68746,4 2. Витрати по штучному впливу на пласт 202119,2 201577,4 268945,1 3. Основна заробітна плата виробничих робітників. 22106,5 20458,6 29873,4 4. Відрахування ФОП 9129,5 7876,6 11501,3 5. Амортизація свердловин 45911,4 48973,5 49765,2 6. Витрати по збору і трансп. газу 129484,5 138469,3 143278,5 7. Витрати по збору і трансп. газу 56790,9 55987,7 55535,6 8. Витрати на технол. підготовку газу 137953,2 134978,4 133888,3 9. Витрати на утримання і експлуатацію устаткування, в тому числі витрати з ремонту свердловин. 1461551,0 915205,7 1515507,5 948992,6 941328,7 10. Цехові витрати 176330,4 182840,0 181363,5 11. Общепромисловие витрати 372924,5 386691,9 383569,0 Разом витрат 2675128,6 2754939,2 2829734 , 3 Виробнича собівартість валової продукції 2668532,7 2748099,7 2822950,5 12. Внутрішній оборот 38574,8 40352,2 44314,5 Виробнича собівартість товарної продукції 2629957,9 2707747,5 2778636,0 13. Комерційні витрати 9173,5 13517, 8 10354,6 Повна собівартість товарної продукції 2639131,4 2721265,3 2788990,6 собівартість 1000 м.куб. газу, руб. 646,8 538,8 522,6

Таким чином, в звітному році собівартість тисячі м.куб. газу склала 522,6 руб., що нижче базового року на 124,2 тис. Зниження собівартості одиниці продукції пов'язане зі збільшенням видобутку газу в звітному році на 3%.

Для виявлення шляхів зниження собівартості продукції також вивчається її структура. Структура собівартості продукції - це відношення окремих видів витрат до їх загального підсумку, виражене у відсотках.

Таблиця 4

Динаміка структури витрат за статтями калькуляції

Статті витрат Базовий рік Звітний рік Змін. по срав. з Попер. роком Змін. по срав. з планом план факт 1. Витрати на енергію по вилученню газу 2,28 2,24 2,44 0,16 0,19 2. Витрати по штучному впливу на пласт 7,57 7,34 9,53 1,95 2,19 3. Основна заробітна плата виробничих робітників. 0,83 0,74 1,06 0,23 0,31 4. Відрахування на соціальні потреби 0,34 0,29 0,41 0,07 0,12 5. Амортизація свердловин 1,72 1,78 1,76 0 , 04 -0,02 6. Витрати по збору і транспортуванню газу 4,85 5,04 5,08 0,22 0,04 7. Витрати по збору і транспортуванню газу 2,13 2,04 1,97 -0,16 -0,07 8. Витрати на технологічну підготовку газу 5,17 4,91 4,74 -0,43 -0,17 9. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання 54,77 55,15 53,25 -1,52 - 1,90 в т.ч. витрати по ремонту свердловин. 34,30 34,53 33,35 -0,95 -1,19 10. Цехові витрати 6,61 6,65 6,42 -0,18 -0,23 11. Общепромисловие витрати 13,97 14,07 13, 59 -0,39 -0,48 Виробнича собівартість валової продукції - -

Далі слід комплексна стаття по общепромисловим витрат (13,59%). Витрати по штучному впливу на пласт також мають велику питому вагу в структурі собівартості видобутку газу (9,53%).

Структура собівартості газу характеризується високою питомою вагою умовно-постійних витрат - 84,1%. Тому основним шляхом зниження собівартості газу - збільшення обсягу виробництва.

Таблиця 5

Багатофакторний аналіз зміни витрат на сировину

і основні матеріали

Фактори Базовий рік звітний рік Зміна статті витрат під впливом фактора Абсолютна Відносне Вода, що забирається з відкритих водойм для потреб Кількість води, тис. Куб. м. 8809,96 7872,19 -1,922 -10,6 Тариф за 1 куб. м, коп. 0,205 0,171 -2,677 -16,6 Сума, тис. Руб. 18,10 13,49 -4,61 -25,4 Вода, що забирається з підземних джерел для потреб Кількість води, тис. Куб. м. 607,50 995,90 1,724 63,9 Тариф за 1 куб. м, коп. 0,444 1,145 6,981 157,9 Сума, тис. Руб. 2,70 11,41 8,71 322,9 Разом по статті, тис. Руб. 20,80 24,90 4,1 19,7

На підвищення витрат на сировину і основні матеріали вплинуло насамперед збільшення витрат по воді, що забирається з підземних джерел.

Вони збільшилися в 4,2 рази за рахунок:

- використання більшої кількості води на 64%,

- зростання тарифу за 1 куб. м більше ніж в 2,5 рази.

Витрати за статтею «Допоміжні матеріали» складаються з витрат на підтримку пластового тиску, перекачування газу, збір і утилізацію газу, підготовку газу та інших витрат. Факторами, що впливають на суму витрат за статтею, є обсяг закачування води, обсяг перекачування газу, обсяг видобутку газу, обсяг підготовки газу, питома витрата матеріалів і деемульгатора, ціна 1 м.куб. деемульгатора та інші матеріали. На статтю «Допоміжні матеріали» також списуються втрати газу і газу.

Таблиця 6

Зміна витрат за статтею «Допоміжні матеріали»

Фактори Базовий рік звітний рік Зміна статті витрат під впливом фактора Абсолютна Відносне Підтримка пластового тиску Обсяг закачування води, тис. Куб. м. -50,434 -10,71 Питома витрата матеріалів, руб. / 1000 куб. м 37,75 100,21 695,804 165,43 Сума, тис. руб. 471,0238 1116,344 645,32 137,00 Перекачування газу Обсяг перекачування газу, тис. М3 4079,919 1460,23 30,81 Питома вага втрат газу,% 0,1936 0,1988 166,514 2,69 Втрати газу, м3 7,899 10,612 1627,8 34,35 Собівартість 1000 м.куб., руб. 600,0 604,8 50,938 0,81 Разом з перекачування, тис. Руб. 4739,3 6418,4 1679,1 35,43 Підготовка газу Обсяг підготовки, тис. М3 5685,0 6356,7 1429,84 11,82 Питома витрата деемульгатора, гр / м3 41,2 41,6 20,67 0, 97 Витрата деемульгатора, тн. 234,2 265,3 1606,86 13,25 Ціна за 1 тн. деемульгатора, руб. 51,66737 38,0553 -3611,28 -26,35 Вартість деемульгатора, тис. Руб. 12101,7 10094,2 -2007,5 -16,59 Інші матеріали, тис. Руб. 1424,1 3700,5 2276,4 Втрати газу, м3 13,112 19,911 4079,4 51,85 Питома вага втрат газу,% 0,231 0,313 3127,50 35,5 Собівартість 1000 м.куб., Руб. 600,0 604,8 95,57 0,81 Сума, тис. Руб. 7523,1 12041,2 4518,1 60,06 Разом підготовка, тис. Руб. 21048,9 25835,9 22,74 Збір та утилізація газу Обсяг утилізації газу, тис. Куб. м. 214260,0 241740,0 258,31 12,83 Питома витрата матеріалів, руб. / тис. куб. м 9,4 3,4 -1450,44 -63,64 Сума, тис. руб. 2012,33 825,4 -1186,93 -58,98 Втрати газу, тис. Куб. м. 733,43 59,27 Питома вага втрат газу,% 3,59 5,07 475,12 41,2 Собівартість 1000 куб. м., руб. 160,07 141,50 -227,74 -11,60 Сума, тис. Руб. 1232,5 1735,3 502,8 40,79 Разом збір і утилізація газу, тис. Руб. 3244,9 2560,7 -684,2 -21,08 Інші матеріали, тис. Руб. 80288,85 106240,2 25951,35 32,32 Разом по статті, тис. Руб. 109792,9 142171,6 32378,7 29,49

Витрати на допоміжні матеріали в цеху підтримання пластового тиску підвищилися в 2,3 рази (на 645,32 тис. Руб.) За рахунок збільшення питомої витрати матеріалів на 1000 куб. м закачуваної води в 2,6 рази (це викликало зростання витрат на 695,8 тис. руб. понижуючий вплив зробило зменшення обсягу закачування).

При перекачуванні газу витрати збільшилися на 1679,1 тис. Руб. (+35,4%) у зв'язку зі зростанням собівартості перекачування 1 000 м.куб. газу на 0,81% і за рахунок збільшення втрат газу на 34,35%, які викликані не тільки розширенням обсягу робіт з перекачки на 30,8%, а й підвищенням втрат в розрахунку на 1000 м.куб. газу на 2,7%. Крім того, цей показник перевищує нормативний рівень, який становить 0,134% втрат на 1000 м.куб. перекачується газу, фактично в звітний році він склав 0,189%. Зміна втрат газу призвело до перевитрати витрат по цеху на 1627,8 тис. Руб.

Таблиця 7

Вплив факторів на зміну витрат на паливо

Параметри, од. вим. Базовий рік Звітний рік Зміна витрат під впливом факторів абсолютне, тис. Руб. відносне,% Газ (попутний) Кількість, тис. куб. м. 64946,3 +771,40 3,59 Ціна за 1000 куб. м., руб. 217,53 248,45 2574,45 14,22 Сума, тис. Руб. 13948,11 16135,9 +3296,69 9,30

При вживанні газу витрати знизилися на 9,3%, що становить 1296,69 тис. Руб. Це сталося за рахунок скорочення використання газу на 20,59% і в зв'язку з ростом ціни на 14,22%.

Таблиця 8

Зміна витрат на електроенергію під впливом факторів

Фактори Базовий рік Звітний рік Зміна статті витрат під впливом фактора Абсолютна Відносне Кількість електроенергії, тис. КВт. 1424,1 +2,8 Ціна 1 кВтг, руб. 0,124 0,144 6990,9 +13,7 Сума, тис. Руб. 41919,6 50334,6 8415,0 16,5 Максимум навантаження, квт 273,5 +0,5 Ціна 1 квт, руб. 170,4 218,4 2138,2 +4,2 Сума, тис. Руб. 7317,0 9728,6 2411,7 +4,7 Плата за реактивну потужність, тис. Руб. 1697,8 2071,1 373,3 +0,7 Разом витрат за статтею, тис. Руб. 50934,4 62134,3 11199,9 +22,0

Витрати на електроенергію зросли на 22,0% (11199,9 тис. Руб.) Головним чином за рахунок зміни наступних факторів:

- підйому ціни 1 кВтг на 16,1%, в результаті чого перевитрата за статтею «Електроенергія» досяг 6990,9 тис. Руб.

- підвищення кількості споживаної електроенергії на 3,4% призвело до зростання витрат на енергію на 1424,1 тис. Руб.

- зростання максимуму навантаження на 3,7% принесло збільшення витрат в розмірі 273,5 тис. Руб.

- збільшення ціни максимуму навантаження на 28,2% спричинило зростання витрат на 2138,2 тис. Руб.

- приросту плати за реактивну енергію на 373,3 тис. Руб.

На витрати по заробітній платі впливають середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, що визначається під впливом зміни Середньодіюча фонду свердловин і питомої витрати чисельності ППП на 1 свердловину Середньодіюча фонду.

Таблиця 9

Вплив факторів на фонд оплати праці

Фактори Базовий рік звітний рік Зміна статті витрат під впливом фактора, млн. Руб. Абсолютна Відносне Середньодіюча фонд свердловин, шт. -14749,92 -6,3 Уд. витрата чисельності ППП на 1 свердловину Середньодіюча фонду, чол. 2,093 2,194 +10636,8 +4,5 Середньооблікова чисельність промислово-виробничих робітників, чол. -4146,12 -1,8 Середня заробітна плата одного робітника, тис. Руб. 8,269 8,842 +15264,7 +6,9 Фонд оплати праці, тис. Руб. 224256,5 235558,6 +11302,1 +5,0 Відрахування ФОП, тис. Руб. 85217,5 89512,3 4294,8 +5,0 в тому числі заробітна плата, основна і додаткова, персоналу 15481,6 31337,1 15855,5 +6,7 з них: премія за підсумками року і за економію кошторису витрат + 2,6 Кількість керівників 2560,9 +1,1 Середня заробітна плата 1 керівника 9,7002 13,589 7233,2 +3,1

- Сума відрахувань ФОП становить 36,5% від розміру витрат на оплату праці і збільшилася на 4294,8 тис. Руб. Відзначено, що заробітна плата всього персоналу ТОВ «Газпром видобуток Небраска» збільшилася всього на 5,0% в той час як витрати на заробітну плату апарату ТОВ «Газпром видобуток Небраска» зросли в звітний році приблизно в 2 рази.

Таблиця 10

Вплив факторів на статтю

«Амортизація основних фондів»

Фактори Базовий рік Звітний рік Зміна статті витрат під впливом фактора Абс., Тис. Руб. Від.,% 1. Середньорічна балансова вартість свердловин, тис. Руб. 8864755,2 12822,29 3,67 Середня норма амортизації,% 3,94 3,89 -5171,99 -1,43 Сума амортизації по свердловинах, тис. Руб. 349410,62 357060,9 7650,30 2,19 2. Сума амортизації по Лежневим дорогах, тис. Руб. 20434,34 20903,08 468,74 2,29 3. Вартість інших основних фондів, тис. Руб. 4672271,6 2614,73 1,36 Середня норма амортизації,% 4,10 4,92 38867,52 20,01 Сума амортизації по іншим основним фондам, тис. Руб. 191668,5 233150,8 41482,25 21,64 4. Вартість невиробничих фондів, тис. Руб. 491424,29 280572,9 -1124,81 -42,9 Середня норма амортизації,% 0,53 0,55 35,43 2,3 Сума амортизації невиробничих фондів, тис. Руб. 2621,55 1532,18 -1089,37 -41,6 Разом витрат за статтею, тис. Руб. 564135,01 612646,9 48511,92 8,6

Сума амортизації по свердловинах зросла за рахунок збільшення середньорічної балансової вартості на 3,67% і скорочення середньої норми амортизації на 1,43%, що говорить про старіння фонду свердловин. Сума амортизації по інших основних фондів підвищилася в результаті зростання вартості інших основних фондів на 1,36%. Найбільший вплив мало збільшення середньої норми амортизації на 20,01%.

Таблиця 11

Зміна собівартості 1000 м.куб. газу

під впливом факторів

Фактори У порівнянні зі звітним роком Порівняно з планом абс. ізм., тис. руб. отн. ізм.,% абс. ізм., тис. руб. отн. ізм.,% Середньодобовий дебіт по газу, м3 / добу. -149,44 -25,82 -26,75 -6,2 Средендействующій фонд, скв. 36,42 +6,74 -9,19 -2,0 Коефіцієнт експлуатації свердловин -19,27 -3,44 -7,57 -1,6 Уд. вага товарного газу в обсязі валового видобутку 2,71 +0,48 1,36 0,3 Повна собівартість товарного газу, тис. руб. 90,94 +19,49 11,40 2,5 Разом собівартість 1000 м.куб. газу, руб. -38,63 -8,2 -30,75 -6,7

Зниження або підвищення питомої ваги товарного видобутку газу в обсязі валового видобутку говорить лише про зміну кількості газу, що йде на власні потреби.

Таблиця 12

Розрахунок витрат на сировину і основні матеріали

і впливу заходи

Параметри Кількість До заходу Після заходу Вода з відкритих водойм Обсяг води, яка забирається, тис. Куб. м. 10427,0 12034,9 Тариф за 1 куб. м. води, коп. / Куб. м. 0,185 0,185 Плата за воду, тис. руб. 19,3 22,26 Вода з підземних джерел Обсяг води, яка забирається, тис. Куб. м. 1607,9 - Тариф за 1 куб. м. води, коп. / Куб. м. 1,8 - Плата за воду, тис. руб. 28,9 - Разом по статті, тис. Руб. 48,2 22,26

За технічними характеристиками фільтра «Модус» швидкість фільтрації води становить звітний куб. м. в рік, термін служби поглинача за умови постійного використання - 1 рік. Отже, для того, щоб очищати 1607,9 тис. Куб. м. води на рік, необхідно 1 фільтр. Витрати на установку очисної споруди складуть 1,6 тис. Руб. Вартість фільтра 4,2 тис. Руб. Надалі витрати з обслуговування фільтра і зміні очисного патрона скоротяться.

Ефект від впровадження фільтра для очищення води на виробничо-технологічні потреби технологічні потреби складе:

Е = 28,8 - 48,2 +1,6 +4,2 = -20,6 тис. Руб.

Витрати за статтею «Допоміжні матеріали» складаються з витрат на необхідні для забезпечення виробничого процесу матеріали, втрат газу на технологічні потреби і втрат газу. Витрати на допоміжні матеріали визначаються виходячи з річної потреби в кожному виді і його вартості (див. Табл. 13).

Таблиця 13

Розрахунок витрат на допоміжні матеріали

Назва матеріалів Кількість Ціна, тис. Руб. Сума, тис. Руб. Труба 0,127 Запасні частини 0,0221 9406,2 Пояс кріплення 1отчетний00 3,00 Ремені 0,11 791,7 Кольорові метали 329,4 1,615 Кабель 1858,8 Електроди 0,03 379,2 реагенти 1619,3 Піноутворювач 20,00 Мастило ущільнювальна 128,38 513,5 Сіль 18372,4 0,833 15304,2 Хлористий кальцій (рідкий) 0,53 2125,3 Реагент для підготовки газу 521,926 107,214 55957,9 Отрутохімікати Арматура - засувки 8097,1 Будівельні ГТВ Освітлювальні 1439,4 Спецодяг 4928 , 3 Канцелярські та комп'ютерні товари Ковані вироби Інші 7715,5 Разом допоміжних матеріалів без внутрішнього оборот а, тис. руб. Втрати газу при підготовці, м.куб. 12231,5 653,0 7987,2 Втрати газу при перекачуванні, м.куб. 35000,7 653,0 22855,5 Втрати газу, тис. Куб. м. 12184,7 288,9 3520,2 Разом технологічні втрати, тис. руб. 34362,9 Разом витрат за статтею 159577,9

Втрати газу розраховуються як добуток нормативної кількості втрат і вартості видобутку 1000 м.куб. газу. Витрати по ним включаються як до статті «Допоміжні матеріали», так і в статтю «Внутрішньовиробничий оборот».

Втрати газу скоротяться на 576 тис. Куб. м. в зв'язку з використанням його на паливо. Сума витрат за статтею «Допоміжні матеріали» скоротиться на 166,5 тис. Руб.

Таблиця 14

Вплив раціоналізації використання паливних

ресурсів на рівень витрат

Показники До заходу Після заходу Нафта Кількість, м.куб. 636,7 - Ціна, руб. / Тн. 653,0 - Сума, тис. Руб. 415,8 - Газ Кількість, тис. Куб. м. 56768,6 57344,8 Ціна, руб. / 1000 куб. м. 288,9 288,9 Сума, тис. руб. 16400,4 16566,9 Інше паливо Разом витрати на паливо 18012,2 17762,9

Для приведення одиниці вимірювання витрати газу в якості палива до одного еквіваленту з газом вагова кількість газу перераховують в об'ємне кількість видобутку газу. При цьому за одиницю виміру (1000 куб.м.) приймають кількість газу з теплотворною здатністю 9500 кал / кг, еквівалентну 1000 куб. м. газу.

Таблиця 15

Розрахунок витрат на електроенергію

Параметри, од. вим. Кількість Кількість електроенергії, тис. КВт. Ціна 1 кВтг, руб. 0,167 Сума, тис. Руб. 65084,1 Максимум навантаження, квт Ціна 1 кВтг, руб. Сума, тис. Руб. 11988,8 Плата за реактивну потужність, тис. Руб. (8%) Разом витрат за статтею, тис. Руб. 79731,9

Витрати на електроенергію розраховуються виходячи з річної потреби в енергії і вартості 1 кВтг, запланованого максимуму навантаження та вартості 1 квт, а також вартості реактивної (поворотної) електроенергії, що становить 3,45% від суми витрат на електроенергію і підключену потужність (див. Табл . 3.4).

Сума витрат на оплату праці приведена в табл. 16

Таблиця 16

Заробітна плата основна і додаткова і

відрахування ФОП

Параметри, од. вим. До заходу Після заходу Фонд оплати праці, тис. Руб. 282181,2 281732,8 Чисельність ППР, чол. Середня зарплата, руб. У тому числі: оплата праці АУП, тис. Руб. 2350,9 1902,5 Чисельність АУП, чол. Середня заробітна плата, руб. Відрахування ФОП, тис. Руб. (36,5%) 108639,8 108467,1

Крім основної, зазвичай формується додатковий фонд оплати праці, в який включаються виплати, передбачені законодавством про працю або колективними договорами за перероблений на виробництві (неявочное) час. Стаття «Відрахування ФОП» включає витрати на соціальне страхування за встановленими нормами від суми основної та додаткової заробітної плати. Вплив запропонованого заходи щодо оптимізації чисельності АУП на розмір фонду оплати праці і відрахувань ФОП складе -621,1 тис. Руб.

Таблиця 17

Кошторис витрат на виробництво продукції, тис.руб.

Параметри До заходів Після заходів Ефект від заходів 1.Сирье і основні матеріали 48,2 28,8 -19,4 2.Вспомогательние матеріали 159577,9 160391,1 813,2 3.Топліво з боку 18012,2 17740,0 -272 , 2 4.Електроенергія 79731,9 79731,9 - 5.Заработная плата 282181,2 281732,8 -448,4 6.Отчісленія від зарплати 108639,8 108467,1 -172,7 7.Амортізація основних фондів 885756,9 885795 , 4 38,4 8.Прочіе витрати 1711762,7 1699839,8 -11922,9 Разом витрат 3245710,8 3233726,9 -11983,9 11.Затрати не входять до валової продукції 136625,0 136625,0 - Виробнича собівартість валової продукції 3109085,8 3097101,9 -11983,9 12.Внутріпроізводственний оборот 51178,7 50762,9 -415,8 13 .Проізводственная собівартість товарного продукції 3057907,1 3046339,0 -11568,1 14.Коммерческіе витрати 9981,9 9981,9 - 15.Полная собівартість товарного продукції 3067889,0 3056320,9 -11568,1

Виходячи з представлених даних, слід зазначити що собівартість видобутку газу при реалізації запропонованих заходів знизиться на 11568,1 тис.руб.

Таблиця 18

Калькуляція собівартості газу, тис. Руб.

Статті витрат Значення Витрати на енергію по вилученню газу 92047,8 Витрати по штучному впливу на пласт 305859,0 Основна заробітна плата виробничих робітників 33452,9 Відрахування ФОП 13815,3 Амортизація свердловин 69475,9 Витрати по збору і транспортуванню газу 195943,7 Витрати по технологічної підготовки газу 208759,2 витрати на підготовку і освоєння виробництва - витрати на утримання та експлуатацію обладнання 2211708,4 в тому числі витрати на ремонт свердловин 1384944,8 Цехові витрати 266833,8 Загальновиробничі витрати 564332,0 Інші виробничі асходи - Виробнича собівартість валової продукції 4038185,6 Внутрішній оборот 51178,7 в т.ч. втрати газу 34362,5 в т.ч. витрата на власні технологічні потреби 16799,2 Виробнича собівартість товарної продукції 3987006,9 Комерційні витрати 9981,9 Повна собівартість товарної продукції 3067889,0 Собівартість 1000 м.куб. газу 515,6

Згідно таблиці 3.10, в якій представлено розподіл витрат за статтями витрат, витрати становлять 3067889,0 тис. Руб. Запланований рівень собівартості 1000 м.куб. газу становить 515,6 тис. руб.

ВИСНОВОК

Аналіз витрат на виробництво показав збільшення в порівнянні з попереднім роком і з планом на 2,6 і 4,4% відповідно. Основними причинами зростання витрат в звітному періоді в порівнянні з базисним стало збільшення витрат на утримання апарату ТОВ «Газпром видобуток Небраска», викликав зростання витрат за статтями «Заробітна плата» і «Відрахування на соціальне страхування» на 5%; збільшення «Інших витрат» за рахунок збільшення вартості послуг підрядних організацій на 10,1%. Перевищення фактичних витрат над плановими відбулося за статтями «Паливо», «Електроенергія», «Заробітна плата» і «Інші витрати». Причиною стали як перевитрата кількості використовуваних ресурсів, так і збільшення їх вартості. Причиною відхилення витрат за статтею «Сировина і основні матеріали» стала зміна тарифу за 1 куб. м. води. Як наслідок скоротилися витрати на воду з відкритих водойм, і збільшилися витрати на воду з підземних джерел.

В ході аналізу ефективності сформованого рівня витрат виявлено такі напрямки раціоналізації витрат:

Проведений аналіз фонду оплати праці показав, що значну частку займають витрати на утримання АУП в зв'язку з тим, що темп зростання середньої заробітної плати керівників перевищує темп зростання продуктивності, є резерв для оптимізації чисельності АУП за рахунок застосування норми керованості встановленим ЕТЕКС. Відповідно знизяться і відрахування на соціальне страхування.

Аналіз, проведений в ТОВ «Газпром видобуток Небраска» показав, що на частині свердловин відбувається зниження середньодобового дебіту за короткий проміжок часу. Головною причиною є асфальтосмолпарафіновие відкладення, які призводять до погіршення прохідності НКТ і колекторів, зниження міжремонтного періоду свердловин, збільшення недобору газу і енергоспоживання, і, як наслідок, до підвищення собівартості цільової продукції.

В даний час в ТОВ «Газпром видобуток Небраска» застосовується в основному тепловий спосіб боротьби з АСПО - АДП, що полягає в закачуванні вже здобутих і підігрітих вуглеводнів. Цей спосіб кращий тому, що є найшвидшим і одним з найдешевших.

Розглянуті напрямки і резерви підвищення ефективності витрат можуть бути реалізовані за допомогою пропонованого комплексу заходів.

Із запропонованого комплексу заходів, спрямованих на підвищення ефективності витрат найбільш ефективними є перерозподіл між підрядниками обсягу замовлень на виконання великої рогатої худоби та застосування альтернативного способу попередження АСПО в свердловинах, схильних до інтенсивного парафінообразованія. У першому випадку собівартість 1000 м.куб. газу знизиться приблизно на 2 рубля, в другому - приблизно на 8 рублів.

Вплив висунутих пропозицій позначається на системі взаємопов'язаних показників виробничо-господарської діяльності ТОВ «Газпром видобуток Небраска»:

- знижується собівартості цільової продукції ТОВ «Газпром видобуток Небраска»;

- збільшується виручки від реалізації газу і газу,

- зростає прибуток від реалізації продукції,

- підвищується рентабельність виробництва, продукції, продажів.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. - М .: Фінанси і статистика, 2003. - 248 с.

2. Аналіз господарської діяльності підприємств нафтової і газової промисловості. \ Л.Г. Золотникова, В.А. Колосков, Ф.Р. Матвєєв та ін. - М .: Недра, 1989. - 204 с.

3. Аналіз, планування і прогнозування собівартості видобутку газу / М. Т. Шакіров, В. П. Халявин, І. І. Лещінец, і ін. - М .: Недра, 1981. - 111 с.

4. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Економічний аналіз: ситуації, тести, приклади, завдання, вибір оптимальних рішень, фінансове прогнозування: навчальний посібник. М .: Фінанси і статистика, 2007. 656 с

5. Бердникова Т.Б. Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності. М .: Инфра-М, 2001. - 310 с.

6. Борисевич В.І., Кандаурова Г.А., Кандауров М.М. Прогнозування і планування економіки. Мн .: ІП Екоперспектіва, 2008. - 432 с.

7. Бреддік У. Менеджмент в організації. - М .: ИНФРА - М: ПРІОР, 2001. - 344с.

8. Бухалков М. І. Внутріфірмове планування. Підручник. - М .: ИНФРА - М, 2006. - 392 с.

9. Виханский О. С., Наумов А. І. Менеджмент: людина, стратегія, організація, процес. - М .: Гардіка, - 2001. - 416 с.

10. Герчикова І. П. Менеджмент: підручник. - М .: Банки і біржі. ЮНИТИ, 2003. - 501 с.

11. Замків О. О. Толстопятенко А. В., Черемних Ю. М. Математичні методи в економіці, 2011. - 368 с.

12. Золотникова А.Г., Колосов В.А., Матвєєв Ф.Р., Побєдоносцева М.М. Аналіз господарської діяльності підприємства нафтової і газової промисловості. - М .: Недра, 2010. 204 с.

13. Карпова Т. П. Основи управлінського обліку: Навчальний посібник. - М .: ИНФРА - М, 2008. - 392 с.

14. Складання бюджету. / Під ред. Е.В. Сурова. - М .: ТОВ Інжінірігово - консалтингова Компанія "Дека" 2009 - 80 с.

15. Фатхутдінов Р.А. Розробка управлінського рішення. - М .: ЗАТ «Бізнес - школа« Інтел - синтез »», 2008 - 272 с.

16. Шамхалов Ф. І. Американський менеджмент: теорія і практика / М .: Наука, 2009, - 176 с.

17. Шеремет А.Д. Управлінський облік: Навчальний посібник. М .: ІД ФБК-ПРЕС, 2009.-512 с.

18. Економіка підприємства: Підручник для економічних вузів: 2-е изд., Перераб. і доп. / Под ред. А.І. Руденко.- Мн .: БГЕУ, 2010.-475с.

19. Економіка, організація і планування промислового виробництва / В.І. Виборнов, Ф.П. Вісюлін, Н.А. Лісіцин та ін.,: За заг. ред. Н.А. Лісіцина.- Мн.: Виш.шк., 2008.-446с.

Дата додавання: 2015-04-29; Переглядів: 1314; Порушення авторських прав? ;

ПОШУК ПО САЙТУ:

Рекомендовані сторінки:

Читайте також: