1. ПДФО
2. Платежі у позабюджетні організації

Привіт, шановні читачі!

Як тільки індивідуальний підприємець уклав цивільно-правової або ж трудовий договір з найнятим співробітником і став нараховувати йому заробітну плату, він переходить з категорії «працюючого на себе» в категорію «роботодавець», стаючи податковим агентом.

При цьому неважливо, чи буде цей договір короткостроковим, розрахованим на виконання певного виду робіт, або довгостроковим. У будь-якому випадку підприємець бере на себе обов'язок сплачувати додаткові платежі. А ось які податки платить ІП з зарплати працівників і як їх правильно розрахувати - це питання вимагає докладного розгляду.

ПДФО

Індивідуальний підприємець, після того як прийняв на роботу персонал, як і раніше повинен здійснювати платежі за обраною ним системі оподаткування, а також обов'язкові страхові внески за себе.

Нагадаємо, що в 2019 році сума обов'язкових страхових платежів для ІП становить 36 238 руб.

Додатково за найманих працівників доведеться платити податок на доходи фізичних осіб - ПДФО. Він обчислюється за ставкою 13%, а базою оподаткування є нарахована заробітна плата.

Порядок розрахунку такий. ІП встановлює розмір заробітної плати (наприклад, 25 тисяч рублів). З неї вираховується 13% (в нашому прикладі виходить 3 250). Це і є ПДФО, який перераховується до бюджету. В результаті співробітник отримує на руки суму нарахованої заробітної плати за вирахуванням 13% (тобто 21 750 руб.).

По суті, цей податок утримується з найманого працівника і не вдаряє по гаманцю роботодавця. На підприємця покладається лише обов'язок вираховувати і оплачувати ПДФО.

Якщо у найманого працівника є право на використання вирахування (майнового, за видатками на навчання або лікування, стандартний вирахування за дитину), то він в подальшому може повернути частину сплаченого прибуткового податку. Але це - тема вже окремої статті.

Чи повинен ІП платити ПДФО за себе, якщо працює на ССО? Відповідь читайте в ЦІЙ статті.

Платежі у позабюджетні організації

Після того, як ІП приймає на роботу персонал, він зобов'язаний в зазначені законом терміни повідомити про це:

• Фонд соціального страхування-протягом 30 днів (якщо працівник найнятий за трудовим договором або цивільно-правовим договором, в якому прописані внески на травматизм).

Також підприємець повинен нарахувати та сплатити за працівника такі суми внесків (ставки наведені за станом на 2019 рік):

• на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ) - 22% від розміру заробітної плати (ЗП),
• на обов'язкове медичне страхування (ОМС) - 5,1% від ЗП,
• на обов'язкове соціальне страхування (ОСС) на випадок тимчасової непрацездатності або материнства - 2,9%.

Всього - 30% від зарплати. Якщо розмір окладу становить 25 000, то додаткові витрати ІП складуть 7500 руб. кожен місяць.

Увага! З 2017 року всі страхові внески необхідно сплачувати в ИФНС!

Додатково також сплачуються внески до ФСС за травматизм (за трудовим договором - завжди, за цивільно-правовим договором - якщо це прописано). Ставка коливається від 0,2 до 8,5% в залежності від класу професійного ризику (всього їх 32).

Максимальна величина бази оподаткування (розміру заробітної плати на одного співробітника) за рік встановлена ​​в межах:

• 1 150 000 рублів - на ОПВ,
• 865 000 рублів - на ОСС (на випадок тимчасової непрацездатності та по материнству).
• На ОМС ліміту немає.

Ці дані актуальні на 2019 рік.

У разі, якщо зарплата працівника за підсумками року виявиться більше зазначених значень, то з суми перевищення сплачується лише 10% на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ).

Таким чином, податки за працівника - це додаткове фінансове навантаження на індивідуального підприємця. Чим більше найманого персоналу - тим вище витрати. Цей факт необхідно враховувати при розробці бізнес-плану , Розрахунку витрат і прибутку.

Саме через цю навантаження багато роботодавців спеціально знижують розмір офіційної зарплати співробітника, виплачуючи йому гроші в так званих «конвертах». Адже в цьому випадку вони заплатять за нього менше податків. Ось тільки для самого працівника це не завжди добре - невеликий розмір пенсійних відрахувань в результаті вплине на його майбутню пенсію ...

Потрібно також сказати про те, що за рахунок обов'язкових страхових платежів за працівників ІП може зменшувати суму податку за ССО або ЕНВД, але не більше ніж на 50%. Детальніше про це ви можете прочитати ТУТ .

Також не забувайте, що при наймі співробітників зростає і кількість що подається звітності не тільки в податкову службу ( звіт про середньооблікової чисельності ), Але і в ПФР і ФСС.

Якщо у вас залишилися якісь питання по темі статті, задавайте їх у коментарях. Відповім усім. Якщо стаття вам сподобалася, не забудьте розповісти про неї своїм друзям в соціальних мережах!

Дякую за увагу!

З повагою, Сергій Чесноков