Фінанси, гроші, кредит і банки

Економіка розвиненої держави не може існувати без банківської системи, а банківська система, в свою чергу, не може нормально функціонувати і розвиватися не отримуючи прибутку. Іншими словами, кінцевою метою діяльності комерційного банку є отримання ним прибутку.

Суспільне значення банківського прибутку дуже велике, значно ширше, ніж прибутку інших учасників процесу відтворення, оскільки в ній зацікавлені великі групи населення, підприємства та держава. Так, наприклад, зацікавленість в зростанні прибутку виявляють:

- акціонери (пайовики) банку, так як це пов'язано з доходом на інвестований ними капітал;

- вкладники, які розмістили свої грошові кошти в комерційних банках. Зростання прибутку сприяє підвищенню надійності і стійкості банку, і тим самим підвищується гарантія збереження вкладів, в більшій мірі забезпечується захист коштів вкладників і кредиторів банку;

- клієнти банку, позичальники також зацікавлені в достатній банківського прибутку, так як здатність банку надавати позики залежить від розміру і структури його капіталу, а прибуток - основне джерело власного капіталу;

- групи населення, які рідко вдаються до послуг комерційних банків, зацікавлені в збільшенні прибутку як джерела сталого розвитку банківської системи, що є однією з умов стабілізації грошового обігу в країні;

- групи населення, підприємства та організації, джерелом доходів і змісту яких є виплати з бюджету, також зацікавлені в збільшенні прибутку банків, так як її значна частина надходить в доход бюджету.

Навіть ті економічні групи, які безпосередньо не вдаються до послуг комерційних банків, отримують непряму вигоду від банківського прибутку, так як надійна банківська система означає безпеку і наявність джерел, від яких залежать своєчасність і швидкість кругообігу грошових і матеріальних засобів.

Істотно важливо, щоб комерційні банки отримували достатній прибуток. Вона необхідна банкам для залучення нового капіталу, що дозволяє розширити обсяг і підвищити якість послуг, що надаються. Якщо в банківській справі дохід на капітал нижче, ніж в інших галузях, капітал спрямується в інші, більш прибуткові сфери застосування. Прибуток стимулює діяльність керівництва банку щодо розширення та вдосконалення операцій, зниження витрат і підвищення якості послуг.

Слід зауважити, що в будь-яких економічних умовах банки - це необхідна фінансова галузь, яка має «сучасну» історію і найбільш гнучко реагує на зміни, що відбуваються на фінансовому ринку, а з точки зору «добування грошей» - це унікальне фінансово-економічну освіту, оскільки доходи повинні надходити від будь-якої банківської операції, і тільки той банк має право на існування, який отримує необхідну кількість доходу (прибутку).

Особливість підприємницької діяльності банку полягає в специфіці реалізованих їм товарів (операцій і послуг, переважно в грошовому вираженні). Будучи багатопродуктових підприємством, комерційні банки здійснюють свою діяльність в різних сферах. Коло операцій, які виконуються окремими банками, може зрівнятися за обсягом та асортиментом з випуском продукції невеликих фірм.

Прибуток комерційного банку - це фінансовий результат, що характеризує ефективність його діяльності. Загальна сума прибутку визначається як різниця між загальною сумою доходів банку і загальною сумою витрат (витрат).

Прибуток (збиток), отриманий комерційним банком, - це показник, який концентрує в собі результати різних пасивних і активних операцій, що відображає вплив усіх чинників, які впливають на їх діяльність.

Економічна сутність банківського прибутку полягає і в тому, що структура банківського капіталу, що створює додаткову вартість, не однорідна: значна його частина - це залучений (позиковий) капітал, інша, менша - власний (засновницький) капітал. Це пов'язано з тим, що на відміну від промислового капіталіста банки оперують в основному чужими капіталами. Методологічним підходом при розкритті сутності банківського прибутку на макрорівні може послужити аналіз специфіки банківського продукту, що приносить йому додатковий продукт (прибуток). У цьому випадку банк виступає як підприємство, яке здійснює специфічну діяльність. Продуктивний характер цього підприємства виражається в створенні специфічного продукту. Їм є:

- платіжні засоби, що емітуються на макро - і мікрорівні. Без грошей не може бути здійснений обмін продуктами праці, не може бути продовжений відтворювальний процес. Випуск готівки - це монополія банку. Випущені в обіг гроші є специфічним продуктом банківської системи;

- акумулюються вільні, що тимчасово не використовуються ресурси. Перетворюючи «непрацюючі» грошові кошти в працюючі, банки живлять тим самим господарство додатковими «енергетичними» ресурсами;

- кредити, надані його клієнтам як капітал, як засобу, що повертаються до своєї вихідної точки з приростом у вигляді новоствореної вартості;

- різноманітні послуги, продуктивний характер яких підтверджується органічним включенням прибутку в загальний розмір сукупного суспільного продукту, створюваного в відповідний період часу.

Економічний зміст банківського прибутку розкривається і через взаємозв'язку її з прибутком клієнтів банку. В основі цього лежить суспільне значення банку. Виникнувши як певна потреба суспільства в функціонуванні особливого інституту, який задовольняє потреби в платежах і ресурсах, збереження капіталу, банки зобов'язані здійснювати свою діяльність відповідно до суспільними інтересами. У той же час прагнення банку до максимальної прибутковості його капіталу повинно розумно поєднуватися з ліквідністю (здатністю своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами) і рівнем ризику в його діяльності. Це пояснюється перш за все тим, що джерелом банківського прибутку є позиковий капітал (тобто капітал клієнтів), тому «прибуток для себе і за всяку ціну» може привести банк до ризику неповернення вкладених коштів, втрати ліквідності і як наслідок - до зниження або неотримання прибутку клієнтами (кредиторами) і можливості втрати їх банківських вкладів.

Банківський прибуток є економічною категорією товарного господарства, висловлюючи, з одного боку, певні економічні відносини, з іншого боку - це частина вартості сукупного національного продукту.

Фінансовий результат від господарської діяльності комерційного банку може бути представлений як прибутком, так і збитком. Прибуток утворюється в результаті перевищення доходів банку над його видатками і, навпаки, перевищення витрат над доходами призводить до збитків.

У бухгалтерському обліку зазвичай виділяють валову і чистий прибуток. Валовий прибуток являє собою різницю між сукупними доходами і витратами до сплати податків. Основу валового прибутку комерційних банків, як правило, становлять відсотки, отримані за наданими позиками. Валовий прибуток банку утворюється після вирахування загальної суми поточних витрат з суми процентних та непроцентних доходів. Приблизно половина всіх банківських витрат припадає на виплату відсотків по вкладах, решту витрат складають інші процентні платежі, заробітна плата, відрахування в резерви иа можливі втрати по позиках та інші операційні витрати.

Чистий прибуток утворюється після сплати з валового прибутку законодавчо встановлених податків. Чистий прибуток, в свою чергу, поділяється на распределяемую, тобто виплачується акціонерам банку в якості щорічних дивідендів за належними їм акціям, і капитализируемую, який спрямовується на збільшення власного капіталу банку і резервів. Від розміру чистого прибутку залежить подальший розвиток комерційного банку, підтримання його капіталу і резервів на рівні, відповідному обсягу проведених операцій.

Формування прибутку комерційного банку визначається специфікою цього комерційного підприємства, а також діючою системою обліку і звітності (рис. 47).

Мал. 47. Модель формування та розподілу прибутку комерційного банку

На величину прибутку комерційних банків може впливати безліч факторів як зовнішніх, так і внутрішніх.

До категорії зовнішніх, незалежних від банку факторів можна віднести такі, як зміна курсу іноземних валют, зміна Центральним банком процентних ставок рефінансування, розміру обов'язкових резервів, податкове законодавство, зміна прибутковості за державними цінними паперами, ситуації на міжнародних фондових і валютних ринках, загальні кризові ситуації в країні, які надають пряме і відносний вплив на конкретні банки, конкуренція на ринку банківських послуг і деякі інші фактори.

До внутрішніх (суб'єктивних) факторів, від яких залежить величина прибутку комерційного банку, можна віднести, перш за все, здатність керівництва банку управляти активами і пасивами (менеджмент).

Цьому сприяє аналіз банківської діяльності з точки зору її прибутковості, який дозволяє керівництву банку сформувати кредитну і процентну політику, виявити менш прибуткові операції і розробити рекомендації можливого отримання банком великих доходів. Вирішення цих завдань неможливе без фінансового менеджменту - системи раціонального і ефективного використання капіталу, механізму управління рухом фінансових ресурсів (рис.48).

Мал. 48. Фінансовий менеджмент в комерційному банку

Дана схема дає загальне уявлення про фінансовому менеджменті комерційного банку, кінцева мета якого - отримання прибутку.

Найбільший вплив на величину прибутку комерційного банку надають наступні чинники:

1) співвідношення доходів і витрат банку;

2) середній рівень відсотка за кредит, наданий клієнтам та іншим банкам;

3) зміна обсягу кредитних і активних депозитних операцій;

4) середня прибутковість всіх активних операцій;

5) розподіл доходу і частка прибутку в ньому;

6) розмір власного капіталу банку;

7) структура кредитного портфеля;

8) витрати з обслуговування вкладів.

Перші п'ять факторів впливають на розмір балансового прибутку, шостий - на її стабільність, сьомий і восьмий - на якість зростання прибутковості банківських операцій з позицій банківських ризиків і ліквідності балансу.

З урахуванням специфіки банківської діяльності джерела доходів, які формують прибуток комерційного банку, можна згрупувати наступним чином:

- обліково-позичкові операції (облік векселів, кредитування юридичних і фізичних осіб);

- фондові операції (операції з цінними паперами, випущеними як самим банком, так і іншими емітентами);

- розрахунково-касові операції (операції з безготівковими та готівковими коштами клієнтів);

- нетрадиційні операції (траст, факторинг, форфейтинг, лізинг, консалтинг, агентські послуги та ін.).

Високі вимоги, що пред'являються до рівня ліквідності і достатності банківського капіталу, змушують банки шукати джерела значної частини доходів у позабалансових трансакціях, до яких відносяться брокерські та трастові операції, а також видача гарантій і поручительств. У таких угодах за дорученням клієнтів банки, по суті, підміняють своєю репутацією репутацію клієнтів і, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, можуть значно збільшити свій прибуток, не беручи на себе додаткові боргові зобов'язання. Хоча позабалансові операції не вільні від ризику, втрати від цієї діяльності, як правило, невеликі.

Доходи від послуг у всіх перерахованих формах повинні відшкодовувати витрати банку, покривати ризики і формувати прибуток.

Розподіл чистого прибутку, що залишається в розпорядженні комерційних банків, здійснюється за індивідуальними пропорціями. Однак загальним для всіх є використання прибутку для формування різних фондів і виплати дивідендів на паї або акції засновникам банку. За рахунок прибутку утворюється резервний фонд банку - шляхом відрахувань в розмірах, встановлених статутом (як правило, не менше 15% статутного капіталу), після закінчення року відповідно до рішення загальних зборів акціонерів (пайовиків). Резервний фонд є джерелом покриття можливих збитків банку. Кошти фонду можуть направлятися на виплату (при нестачі або відсутності прибутку) дивідендів за привілейованими акціями. Крім того, чистий прибуток комерційних банків може направлятися на створення різних фондів виробничого і соціального розвитку.

Нерозподілений чистий прибуток служить джерелом фінансування інших видатків і витрат, які не включаються до складу витрат банку, до яких, наприклад, відносяться:

- виплати в грошовій і натуральній формі окремих видів премій, матеріальної допомоги, інших винагород і надбавок працівникам банку;

- капітальні вкладення, в тому числі на будівництво нових об'єктів, розширення, реконструкцію, оновлення діючих основних фондів, придбання обладнання та інших основних засобів;

- витрати на утримання об'єктів невиробничої сфери (навчальних центрів, дитячих дошкільних установ, медичних, оздоровчих та інших установ), в тому числі на проведення ремонту таких об'єктів в частині, що не покривається доходами від їх експлуатації;

- витрати банку на добровільне страхування банківських операцій;

- витрати банку на рекламу, відрядження та представницькі витрати, а також по підготовці кадрів і підвищенню кваліфікації працівників банку, вироблені понад встановлені норми і нормативів;

- витрати на здійснення заходів з охорони здоров'я та організацію відпочинку працівників банку;

- витрати на проведення святкових заходів, презентацій, ювілеїв, підписки на газети і журнали та інші подібні виплати і витрати;

- витрати на оплату робіт, не пов'язаних з банківською діяльністю, надання благодійної допомоги різним фондам і громадським організаціям і на інші благодійні цілі;

- витрати, пов'язані з організацією філій і представництв, у тому числі за кордоном.

Нерозподілений прибуток і створені банком фонди соціального призначення мають позитивний вплив на здешевлення ресурсної бази, що є складовою частиною власних оборотних коштів комерційних банків.

Прибуток, отриманий комерційним банком, є матеріальною основою його подальшого функціонування і його рейтингу на банківському ринку. Завдання банківського менеджменту - не допустити зниження прибутку, так як це зазвичай відбивається як на показнику достатності капіталу, так і на рівні конкурентоспроможності банку. Розмір прибутку, що залишився після оподаткування та виплати дивідендів повинен бути достатнім для збереження капіталу банку, створення необхідних резервів, які є запорукою зниження ризиків банку і захисту інтересів його клієнтів. При цьому необхідно враховувати інтереси акціонерів (пайовиків) банку, даючи їм можливість отримувати дохід на вкладений капітал у формі дивідендів на паї (акції). Крім того, прибуток є єдиним джерелом економічної зацікавленості колективу банку. Наскільки це завдання буде вирішено в конкретної економічної ситуації правильно, настільки міцним буде створений фундамент для подальшого розвитку банку. Дуже важливим є і те, що збільшення капіталу за рахунок внутрішніх джерел спеціальних фондів не несе в собі загрози втрати існуючими акціонерами контролю над банком.

«Проїдання» прибутку, тобто витрачання її на споживання (оплату праці та інші витрати банку), занадто високий розмір виплачуваних дивідендів в більшості випадків позбавляють банк конкурентоспроможності і призводять до відтоку капіталу і грошових ресурсів і в підсумку - до банкрутства.

Банківська сфера є особливим видом підприємницької діяльності, тому правове регулювання оподаткування банків в силу специфіки об'єкта правових відносин виділяється в самостійний розділ податкового і банківського права.

Комерційні банки є платниками практично більшості податків, що діють в податковій системі Росії. Оподаткування комерційних банків здійснюється в порядку і на умовах, визначених для підприємств і організацій, але з урахуванням специфіки банківської діяльності (тобто з урахуванням порядку формування доходів і витрат) і по більш жорсткою схемою (норма оподаткування банківської прибутку - одна з найвищих).

Много хто цікавиться біржовою торгівлею хоч раз Чули про бінарніх опціонах (Дивіться например тут: finmaxbo.com), Які давно и з успіхом Використовують в якості валютних спекуляціях для Отримання прибутку. Це, мабуть, самий ризикований ...

До однієї з основних підсистем фінансової системи Російської Федерації відповідно до економічної сутністю і функціями фінансів відносяться фінанси підприємницьких структур - господарюючих суб'єктів. Основним же ланкою цієї підсистеми є ...

У сучасній економіці міждержавні економічні відносини здійснюються за двома основними напрямками - міжнародної торгівлі і фінансів. У будь-якій країні з відкритою економікою ведеться облік зовнішньоекономічних операцій, що мали місце протягом ...