1. Якими документами оформити відрядження в 2017 році
2. Відшкодування витрат на відрядження працівникові в 2017 році
3. Як компенсувати добові відрядженому працівникові в 2017 році
4. Як без податкових наслідків врахувати витрати на «подорожчала» відрядження
5. Що включають в себе проїзні витрати на відрядження
6. Відшкодування витрат на відрядження по найму житлового приміщення
7. Директор дозволив працівнику залишитися в місці відрядження на вихідні: як уникнути проблем з податками
8. Як врахувати витрати на відрядження в складі податку на прибуток і ПДВ
9. Які документи потрібно додати до авансового звіту в 2017 році

Якими документами підтвердити витрати на відрядження в 2017 році. Зміни, свіжі новини, ліміти на добові та документи на проїзд, про все це в нашій статті.

Якими документами оформити відрядження в 2017 році

Нагадуємо, що для оформлення відрядження в 2017 році досить скласти тільки наказ. Оформляти посвідчення про відрядження і службове завдання тепер не обов'язково.

Відповідні зміни внесені Постановою Уряду від 29.12.14 № 1595. Нагадуємо, що до вступу в силу зазначених поправок, мета відрядження визначалася керівником компанії і прописувалась в службовому завданні на відрядження в 2017 році (зразок).

А термін перебування співробітника у відрядженні підтверджувався посвідченням про відрядження. Але в 2017 році ці документи можна більше не оформляти. Тепер фактичний термін перебування у відрядженні визначається за проїзними документами (п. 7 Положення про особливості направлення співробітників у службові відрядження, затв. Постановою Уряду РФ від 13.10.08 № 749, далі - Положення).

Наказ на відрядження працівника у 2017 році (зразок) - єдиний документ, який потрібно скласти перед відрядженням в обов'язковому порядку (п. 3 Положення).

Після цього, працівнику треба видати грошовий аванс. Це необхідно для того, щоб працівник міг оплачувати витрати на проїзд і наймання житлового приміщення, або додаткові витрати, пов'язані з проживанням поза місцем проживання, т.зв. добові (п. 10 Положення).

Як враховувати витрати без помилок? Бухгалтери часто плутаються, які витрати можна списувати, а які викличуть суперечки з податківцями. Щоб не помилитися, користуйтеся порадами експертів журналу «Російський податковий кур'єр». Оформіть підписку за рахунком або картою . Детальніше про ваших бонуси тут >>>

Відшкодування витрат на відрядження працівникові в 2017 році

Закон гарантує працівникові оплату таких витрат (ст. 168 ТК РФ):

• щоденні витрати на відрядження в 2017 році або добові;
• витрати на проїзд до місця відрядження (і назад), включаючи витрати на таксі, особистий чи службовий транспорт;
• витрати на проживання (оренду квартири в місці відрядження).

А тепер розглянемо ці витрати докладніше.

Як компенсувати добові відрядженому працівникові в 2017 році

Отже, добові, їх розмір і порядок виплати компанія встановлює самостійно. Прописати це можна в колективному договорі або локальному нормативному акті.

Але тут є один нюанс, закон обмежує розмір добових, які не обкладаються ПДФО. Для поїздок по Росії - це 700 рублів, а в разі виїзду за кордон - 2500 рублів (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Нагадуємо, що добові виплачуються працівникові за кожен день перебування у відрядженні, включаючи вихідні та неробочі святкові дні, а також дні, проведені в дорозі. Час вимушеної зупинки, а також період непрацездатності під час перебування у відрядженні враховуються (абз. П. 11, п. 25 Положення).

Як без податкових наслідків врахувати витрати на «подорожчала» відрядження

Відрядження влітку і в оксамитовий сезон обходяться компаніям дорожче. Відпускники задовго до канікул розкупили дешеві квитки і місця в готелях. Простіше заздалегідь спланувати поїздку або перенести її на інший час. Але коли це неможливо, компанії змушені переплачувати за дорогі квитки і розміщувати співробітників в готелях класу люкс, де ще можна знайти місця.

Податківці з підозрою ставляться до зростання витрат. Особливо якщо відряджений співробітник без них може цілком обійтися. Наприклад, до перельотів бізнес-класом, проїзду у вагоні люкс, викупу за все купе в поїзді або оренді номера в дорогому готелі або пансіонаті. Ревізори часто вважають, що ці витрати економічно необґрунтовані. Але їх можна обґрунтувати і без суперечок врахувати. Як, дивіться в статті «Як без податкових наслідків врахувати витрати на« подорожчала »відрядження».

Що включають в себе проїзні витрати на відрядження

Незважаючи на те, що оформляти відрядження потрібно за новими правилами, склад проїзних витрат у 2017 році не змінився. Це витрати (абз. 2 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

• на проїзд до місця відрядження і назад;
• а також проїзд з одного населеного пункту в інший (відрядження в кілька організацій, що знаходяться в різних місцях);
• витрати на оплату проїзду до станції (пристані, аеропорту) і назад, якщо пункт призначення знаходиться на видаленні від населеного пункту (тут потрібні проїзні квитки);
• витрати на оплату послуг з оформлення проїзних документів;
• витрати на оплату послуг за поданням постільної білизни в поїздах далекого прямування. Порядок відшкодування таких витрат також прописується в локальному акті компанії, наприклад - до Положення про відрядження, зразок 2017 року можна завантажити безкоштовно звідси.

Звертаємо увагу, що в разі використання для проїзду до місця відрядження особистого транспорту, працівникові слідують повідомити про це керівнику компанії, склавши службову записку на відрядження (зразок 2017). Така записка підтвердить знаходження працівника у від'їзді, що необхідно для відшкодування йому добових.

Відшкодування витрат на відрядження по найму житлового приміщення

Витрати по найму житлового приміщення також підлягають відшкодуванню в складі витрат на відрядження в 2017 році (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Причому, компенсуються такі витрати, як на території РФ, так і за кордоном (п. П. 14, 21 Положення)

Більш того, в разі вимушеної зупинки в дорозі, витрати на житло також потрібно відшкодувати (п. 13 Положення). Гроші на проживання працівнику потрібно видати перед його відправкою у відрядження (п. 10 Положення).

Якщо працівник у відрядженні витратить на проживання більше, ніж отримав перед відбуттям, роботодавець повинен відшкодувати цей перевитрата. Зрозуміло, працівникові необхідно підтвердити документами витрачену суму. Все це він вказує в авансовому звіті з додатком відповідних документів.

Директор дозволив працівнику залишитися в місці відрядження на вихідні: як уникнути проблем з податками

Якщо відрядження закінчується в п'ятницю, велика спокуса залишитися там на вихідні. Особливо влітку в курортному місці або місті, де є що подивитися. Щоб у компанії і працівника не виникло проблем з податків, затримку у відрядженні узгодьте з директором (листа Мінфіну Росії від 30.04.15 № 03-03-06 / 1/25283 і від 11.08.14 № 03-03-10 / 39800).

Дозвіл директора потрібно оформити письмово. Це можна зробити чотирма способами:

• отримати його резолюцію на письмовій заяві відрядженого співробітника;
• оформити цю візу на наказі про направлення працівника у відрядження;
• включити дозвіл директора до наказу про відрядження;
• скласти окремий наказ. Наприклад, про зміну дати повернення з відрядження.

Організація сама вирішує, як оформляти письмову згоду директора. Воно необхідне і в тому випадку, якщо працівник виїхав у відрядження раніше. Наприклад, відрядження розпочинається з понеділка, а співробітник приїхав туди вже в суботу. Який варіант вибрати і що важливо не упустити при кожному з них - в нашій статті «Директор дозволив працівнику залишитися в місці відрядження на вихідні: як уникнути проблем з податками».

Як врахувати витрати на відрядження в складі податку на прибуток і ПДВ

Працівник вказує всі витрати в авансовому звіті, до якого додає всі документи, що підтверджують відрядження витрати (п. 26 Положення). При розрахунку податку на прибуток такі витрати визнаються на дату затвердження авансового звіту (пп. 5 п. 7 ст. 272 ​​НК РФ).

А ось відрахування ПДВ за такими витратами можна зробити тільки при наявності двох умов (п. 7 ст. 171 НК РФ):

• витрати сплатив сам працівник або направила його компанія;
• є належно оформлений рахунок-фактура.

Якщо рахунки-фактури немає, але є інші документи, в яких ПДВ виділено окремим рядком, прийняти до відрахування суму податку за такими документами можна, але тільки в частині витрат на проживання або проїзд (лист Мінфіну від 14.10.15 № 03-07-14 / 58804).

Які документи потрібно додати до авансового звіту в 2017 році

У працівника є три дні на те, щоб підготувати і передати в бухгалтерію авансовий звіт, в разі хвороби, триденний термін рахується з дня виходу на роботу (п. 26 Положення).

Для цього можна використовувати бланк авансового звіту (форма № АТ-1), затверджений Постановою Держкомстату РФ від 01.08.01 № 55. Нагадуємо, що з 1 січня 2013 року компанія не зобов'язана складати первинні документи на спеціальних бланках з альбому уніфікованих форм (п. 4 ст. 9 Федерального закону від 06.12.11 № 402-ФЗ).

Що стосується доданих до звіту документів, то витрати на проїзд можна підтвердити проїзним квитком. Залежно від виду транспорту це може бути залізничний квиток, авіаквиток або маршрут-квитанція. А якщо це особистий чи службовий транспорт - то шляховий лист.

Проживання в готелі можна підтвердити бланком суворої звітності або контрольно-касовим чеком (п. 28 Правил надання готельних послуг, затв. Постановою Уряду РФ від 09.10.15 № 1085).

Проживання в квартирі підтверджується договором найму і розпискою про отримання грошей за договором (лист Мінфіну від 15.01.16 № 03-03-07 / 803). Добові за період відрядження підтверджуються проїзними документами, що свідчать про перебування співробітника у від'їзді.