1. Як фізичним особам обмінювати валюту за новими правилами
2. Чому продажу валюти включені в угоди, що оподатковуються
3. В яких випадках угода з валютою оподатковується
4. Чи треба платити податок за операції з продажу валюти на «Форекс»

Для фізичних осіб, які вчиняють валютні операції, існує податок, про який поки мало хто знає. Його потрібно сплачувати, якщо ви міняєте великі обсяги іноземної валюти. Розберемося в основних питаннях:

• яка сума обкладається податком;
• скільки необхідно віддати в казну держави;
• що змінилося в законодавстві за останній час;
• як оформляється внесок в скарбницю.

Нові правила обміну валют, зробили все угоди більш прозорими для держави, тому зараз питання оподаткування при проведенні таких операцій став досить актуальним. Раніше в обмінних пунктах був потрібний тільки паспорт, а всі відомості, які фіксувалися в процесі угоди, використовувалися виключно всередині банківської системи.

Як фізичним особам обмінювати валюту за новими правилами

Зміни законодавства відбулися в кінці грудня 2016 року, з 28 числа в банківській сфері стали діяти нові правила продажу валюти. Якщо ви хочете обміняти суму, еквівалентну 15 тисячам російських рублів, то вам доведеться пройти повну ідентифікацію клієнта. Необхідність цього заходу держава пояснило тим, що зараз в країні ведеться антитерористична кампанія, і важливо контролювати всі банківські операції.

Насправді введення анкет в обмінних пунктах було необхідно для підтримки раніше прийнятого закону про податки. У 2016 році фізичним особам, які обмінюють значні суми, доводиться сплачувати податок з прибутку від цієї угоди. Раніше було неможливо зафіксувати невеликі обсяги продажу, відомості в Росфінмоніторинг надходили тільки при угодах від 600 тисяч рублів, але завдяки введенню опитувальних листів у держави з'явилося більше можливостей для контролю за фізичними особами. Нагадаємо, ФНС має право перевіряти операції по всіх банківських рахунках, а також контролювати угоди без відкриття депозитів.

Чому продажу валюти включені в угоди, що оподатковуються

Багато громадян помиляються і не вважають іноземну валюту своїм майном. Насправді грошові знаки, які перебувають в обігу на території інших держав, є майном. Про це свідчить Цивільний і Податковий кодекс. За їх продаж необхідно сплатити прибутковий податок за єдиною ставкою - 13%.

У зв'язку з цим у держави з'явилася можливість включити валюти на рублі в перелік угод, які обкладаються податком. Міру цю ввели тільки в 2016 році, так як велика кількість громадян у зв'язку з кризою стало намагатися заробити на коливаннях курсів або встигнути продати долари за максимальною ціною. Всього фізичні особи найчастіше переслідували три мети:

• накопичення грошей;
• отримання спекулятивного доходу (якщо операції проводяться на біржах, наприклад, «Форекс»);
• конвертація коштів для покупок на іноземних сайтах або при виїзді за кордон.

В умовах кризи все частіше стали проводитися операції, що переслідують другу мета - отримання доходу, саме тому державними органами було прийнято рішення прирівняти продажу валюти до реалізації інших видів майна.

В яких випадках угода з валютою оподатковується

Однак нововведення 2016 року торкнулося не всіх. У декларації, згідно з чинним законодавством, потрібно вносити угоди з продажем валюти, якщо вони принесли вам більше 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Наприклад, якщо ви щомісяця переводили частину свого заробітку в долари, щоб накопичити на нерухомість або автомобіль, а потім протягом року провели обмін всієї валюти, то необхідно внести ці угоди в декларацію і сплатити прибутковий податок.

Для тих, хто потрапив в число таких людей, є кілька приємних моментів:

• якщо частина валюти була куплена більше 3 років тому, то вона виключається з податкової бази (необхідно дати покупки підтвердити чеками);
• якщо ви оплачуєте навчання дітей або купуєте квартиру, то можна повернути суму податку у вигляді вирахування;
• якщо у вас є чеки на всю придбану валюту, то платити податок потрібно тільки з суми прибутку.

Читайте також: Куди на думку експертів варто в Росії інвестувати гроші

Таким чином, існує можливість уникнути сплати великого податку або завдяки сучасним нормам ви зможете повернути його. Для цього досить дотримуватися ряду рекомендацій від фахівців:

• зберігати чеки не тільки на продажу валюти, а й від угод купівлі;
• записувати всі проведені операції;
• якщо термін володіння валютою менш 3 років, то намагатися утриматися від її продажу;
• реалізовувати іноземні грошові знаки у той самий податковий період, що і квартиру або автомобіль;
• вказувати в декларації як метод розрахунку ФІФО.

З перерахованих рад варто докладніше зупинитися на останніх двох, так як вони вимагають роз'яснення. В один рік не рекомендується здійснювати кілька угод з продажу майна з тієї причини, що всі доходи з них підсумовуються. Припустимо, ви продали машину за 100 тисяч рублів, земельну ділянку за аналогічну суму і обміняли іноземні грошові знаки на 70 тисяч. Загальна сума від угод буде дорівнює 270 тисяч рублів, і вам доведеться сплатити податок, якщо всім перерахованим майном ви володіли менше 3 років або не маєте доказів зворотного.

Метод розрахунку ФІФО доступний для використання податковими агентами, які є фізичними особами. Його особливість полягає в тому, що при обчисленнях береться в оподатковуваний базу лише те майно, яким ви володіли менше 3 років. Для цього достатньо лише уявити в ФНС докази (чеки, договори, виписки з надходжень на банківські рахунки).

Неприємним фактором для фізичних осіб є такий момент: в ситуації, коли по одній операції ви отримали прибуток, а за іншою пішли в збиток, не можна зменшити дохід на суму ваших втрат. В цьому випадку, користуючись ФІФО, ви зможете оплатити податок тільки з прибуткових операцій. Розберемо цю ситуацію на прикладі.

Припустимо, ви двічі купували валюту і двічі її продавали. Один раз продаж принесла вам 300 тисяч рублів, а другий раз ви не заробили нічого, а пішли в збиток в розмірі 100 тисяч (при цьому загальна сума угоди була 700 тисяч). У цьому випадку не можна відняти від суми прибутку величину втрат. Подавати декларацію і вносити податок вам буде потрібно в будь-якому випадку. Платити внесок в скарбницю ви будете виходячи з суми 300 тисяч. Цю базу можна зменшити, якщо частиною валюти ви володіли більше трьох років або у вас є чеки на покупку, за якими можна обчислити витрати на придбання іноземних грошових знаків.

Чи треба платити податок за операції з продажу валюти на «Форекс»

Повальна реклама та безкоштовні програми навчання зробили свою справу, і на ринку «Форекс» на сьогодні зареєстровано велику кількість фізичних осіб. Вони оперують валютами і цінними паперами. Тут діють правила спекулятивної торгівлі: спочатку на особисті кошти купується одна валюта, потім відбувається зворотна операція.

Міністерство фінансів прирівнює отримання прибутку на ринку «Форекс» до інших операціях з продажу майна. Відповідно, на нього діють ті ж правила, що і на звичайні операції з нерухомістю або валютою. ФНС в першу чергу турбує, чи є прибуток від проведених вами маніпуляцій з валютою та цінними паперами. Серйозним недоліком є ​​те, що збитки не зменшують суму доходу, і вам в будь-якому випадку доведеться сплатити податок з прибутку, навіть якщо потім ви втратили більшу кількість грошей.

Розглянемо на прикладі. За 2016 рік прибутку на «Форекс» фізичної особи склали 500 тисяч рублів, а збиткові угоди були зафіксовані на 700 тисяч. У підсумку за рік роботи людина опинилася в істотному збитку, але подати декларацію він зобов'язаний, а після потрібно буде внести в казну держави 65 тисяч рублів у вигляді прибуткового податку.

При цьому якщо брокер вже втримав податок з вашого прибутку, то ви маєте право не подавати декларацію і не вносити в казну держави внесок за підсумком періоду. В цьому випадку база вважається інакше і фізичній особі самостійно це робити не потрібно, що значно полегшує роботу з ФНС і самим ринком «Форекс». Якщо ви є клієнтом брокерської компанії, то податок утримують тільки з суми фактичного прибутку від продажу валюти, що видається «на руки». Поки ви не отримаєте сформований дохід, утримання податку не буде вироблено.

Якщо повернутися до прикладу, розглянутому вище, то при роботі з податковим агентом (брокерською конторою або банком) ПДФО не справлятиметься. Єдиною застереженням є те, що 2019 рік розраховується з нуля (збитки за минулий податковий період на нього не перенесуться).

Рекомендуємо прочитати: