1. Якщо закордонний друг подарував у 2017 році більше 5555 рублів, доведеться платити податок
2. Викличуть до податкової, якщо діти надсилають перекази з-за кордону?
3. «Отримую зарплату за кордоном»
4. «Знайомий поїхав на ПМЖ, а борг мені повертає за допомогою грошових переказів»
5. «Приймаюча сторона оплатила переліт і готель - буде це обкладатися податком?»
6. «Отримав компенсацію від іноземної авіакомпанії"
7. «Родичі пересилають гроші на лікування нашої дочки»

1 березня закінчується термін подачі декларацій про доходи за минулий рік. Розповідати податкової, звідки гроші, потрібно далеко не всім білорусам. Однак деякі категорії громадян мають це зробити обов'язково, а потім до 15 травня сплатити прибутковий податок. Щоб розібратися в нюансах законодавства, журналісти tut.by попросили фахівців з Міністерства з податків і зборів відповісти на запитання наших читачів. Публікуємо відповіді, які стосуються доходів, отриманих з-за кордону.

Якщо закордонний друг подарував у 2017 році більше 5555 рублів, доведеться платити податок

Питання: Добрий день, підкажіть, будь ласка, з якої суми, отриманої з-за кордону, потрібно платити податок і яка ставка податку. Дякуємо.

Питання: Мій друг прислав мені переклад Western Union з Америки в розмірі 120 доларів США. У призначенні зазначено «допомогу близьким». Він не є моїм родичем.

Відповідь МНС: Оподаткування залежить від характеру отриманого доходу (подарунок, позику, заробітна плата, продаж майна, виграш або інше) і джерела його виплати (фізична особа або організація), пише tut.by

РЕКЛАМА

Так, наприклад, подарунки з-за кордону, в тому числі отримані за допомогою банківського переказу від близьких родичів або осіб, які перебувають у відношенні близького властивості (близькі родичі чоловіка), а також прибутковим податком незалежно від їх розміру, а подарунки від інших фізичних осіб в 2017 році оподатковуються в розмірі, що перевищує 5555 білоруських рублів в сумі від усіх джерел протягом року.

Виграші в іноземних гральних закладах, в тому числі іноземних онлайн-казино, заробітна плата, дивіденди оподатковуються незалежно від їх розміру.

Ставка податку становить 13 відсотків.

Для отримання більш докладної інформації про оподаткування отриманого доходу слід звернутися до податкового органу, повідомивши докладні відомості про характер отриманого доходу і джерелі виплати доходу.

Викличуть до податкової, якщо діти надсилають перекази з-за кордону?

Фото: tut.by

Питання: Дочка надсилає кошти за системою Western Union. Чи потрібно мені подавати декларацію про доходи?

РЕКЛАМА

Відповідь МНС: Ні, подання податкової декларації (розрахунку) з прибуткового податку і сплати податку не потрібно.

Подарунки від близьких родичів, зокрема дітей, отримані як в Білорусі, так і з-за кордону за допомогою банківського переказу, а також прибутковим податком незалежно від їх розміру (підпункт 2.1 пункту 2 статті 153 Податкового кодексу). При необхідності до податкового органу подаються документи, що підтверджують близьку спорідненість (наприклад, свідоцтво про народження, а в разі зміни прізвища також свідоцтво про укладення шлюбу).

Питання МНС: Якщо син перераховує матері з-за кордону валюту, то чи потрібно платити прибутковий податок? Якщо не потрібно платити, то чи потрібно все одно подавати декларацію? Ще варіант: якщо валюта з-за кордону перераховується матері з рахунку компанії, яка належить синові, то чи потрібно в цьому випадку платити?

Відповідь МНС:

1. При перерахуванні грошових коштів безпосередньо сином податок платити не потрібно (див. Докладну відповідь вище).

2. У разі, якщо грошові кошти перераховуються з рахунку компанії, але при цьому є засобами сина у вигляді подарунка матері, то такі кошти також звільняються від прибуткового податку. Разом з тим в якості підтвердження факту перерахування з рахунку організації саме коштів сина до податкового органу, крім документів, що підтверджують близьку спорідненість, представляється підтвердження організації про перерахування коштів за таким основи.

Питання: Добрий день! У минулому році я купувала в подарунок своїй мамі участь в марафоні (типу фейсфітнеса). Участь коштувало близько $ 50 (перераховувалися з карти моєї сестри). Мама посіла перше місце і виграла близько $ 850. Потім вона брала участь в просунутому марафоні - вартість близько $ 70 (але там уже без призів). Виграш був відправлений з Росії грошовим переказом «Золота корона» в російських рублях на моє ім'я, забирала я в доларах. Питання: чи повинна я платити податок? Якщо так, чи враховуються мої витрати? Сама я перебуваю у відпустці по догляду за дитиною до 3 років.

Відповідь МНС: Податковим кодексом не передбачено звільнення від прибуткового податку доходів фізичних осіб, отриманих у вигляді призу за участь в марафоні, зазначеному в питанні, в зв'язку з чим отримані доходи підлягають оподаткуванню на території Білорусі. При цьому Податковий кодекс не передбачає в даній ситуації зменшення розміру отриманого доходу на суми витрат, пов'язаних з його отриманням. Це означає, що податок нарахують з усієї суми призових.

При цьому в разі сплати податку в іноземній державі податковим законодавством республіки передбачена процедура зарахування податку, сплаченого в іноземній державі, при обчисленні і сплаті податку в Республіці Білорусь.

«Отримую зарплату за кордоном»

Фото: tut.by

Питання: Я працюю в литовській транспортної компанії водієм. За межами РБ перебуваю в середньому 7-8 місяців на рік. У мене на роботі утримують 13 відсотків прибуткового податку від заробітної плати. Підкажіть, будь ласка, яку декларацію я повинен надати в податкову інспекцію РБ. Я громадянин РБ. Дякуємо.

Питання: З серпня живу і працюю в Росії. Резидентом РФ поки не стала, але працюю повністю офіційно з оплатою всіх необхідних податків. Законодавство РФ це дозволяє. Щомісяця перераховую зі своєї російської карти на свою білоруську суму близько $ 600 для оплати кредиту в білоруському банку. Чи потрапляють такі переклади до доходів з-за кордону? Чи необхідно мені подавати декларацію, а також сплачувати додаткові податки на території РБ?

Питання: Я живу в Білорусі, але працюю моделлю за кордоном. Приблизно кожні 1,5-2 місяці їду на 3-5 тижнів. Всі мої доходи приходять з-за кордону. Чи повинна я подавати декларацію? Якщо так, який розмір податку повинна оплачувати?

Відповідь МНС: Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою від джерел за межами Білорусі, залежить від статусу податкового резидента такої особи.

Так, якщо фізична особа фактично перебувало на території Білорусі в календарному році більше 183 днів, то воно визнається податковим резидентом Білорусі, і доходи, отримані ним за кордоном або з-за кордону, підлягають оподаткуванню в республіці. При цьому в разі сплати податку в іноземній державі податковим законодавством республіки передбачена процедура зарахування податку, сплаченого в іноземній державі.

Якщо ж фізична особа фактично перебували за межами території Білорусі 183 дня і більше у календарному році, то така особа не визнається податковим резидентом Білорусі, а доходи, отримані ним за кордоном або з-за кордону, не підлягають оподаткуванню в республіці. При цьому подання податкової декларації (розрахунку) не потрібно. При необхідності до податкового органу подаються документи, що підтверджують факт перебування за межами республіки 183 дня і більше у календарному році.

Питання: В грудні на мій поточний рахунок в Беларусбанке прийшло 60000 російських рублів за роботу, виконану за договором підряду з російською організацією. З рахунку мною отримано в грудні 35000 ріс. рублів і сплачено 350 ріс. рублів комісії. У січні з рахунку отримані 24650 рублів і сплачена комісія 244 руб. Який податок я повинен заплатити за 2017 рік?

Відповідь МНС: Якщо фізична особа фактично перебувало на території Білорусі в календарному році більше 183 днів, то така особа визнається податковим резидентом, і доходи, отримані ним за кордоном або з-за кордону, підлягають оподаткуванню.

РЕКЛАМА

При цьому датою фактичного отримання доходу в даній ситуації є день перерахування доходу на рахунки в банку (підпункт 1.1 пункту 1 статті 172 Податкового кодексу), в зв'язку з чим оподаткуванню підлягає весь зарахований на рахунок в банку в грудні 2017 року дохід у розмірі 60000 російських рублів незалежно від його подальшого зняття і (або) витрачання. При цьому розмір комісії банку не зменшує розмір доходу, що підлягає оподаткуванню.

Для визначення розміру доходу в білоруських рублях (для подальшого обчислення суми податку) застосовується офіційний курс, встановлений Національним банком на дату зарахування коштів.

Ставка податку становить 13 відсотків. У разі сплати податку в іноземній державі податковим законодавством республіки передбачена процедура зарахування податку, сплаченого в іноземній державі, при обчисленні і сплаті податку в РБ.

Питання: В листопаді 2017 року постало на облік в податковій інспекції як графічний дизайнер (за указом №337), заплатив єдиний податок. У грудні отримував перекази з-за кордону за надані послуги. Чи потрібно мені подавати декларацію?

Відповідь МНС: Ні, подання податкової декларації (розрахунку) з прибуткового податку і сплата прибуткового податку не потрібно. Так, об'єктом оподаткування прибутковим податком осіб не визнаються доходи, отримані фізичними особами від здійснення видів діяльності, за якими відповідно до Податковим кодексом застосовуються особливі режими оподаткування, які не передбачають сплати прибуткового податку (підпункт 2.35 пункту 2 статті 153 Податкового кодексу).

Сплата єдиного податку з індивідуальних підприємців та інших фізичних осіб замінює сплату прибуткового податку на доходи, одержувані ними при здійсненні видів діяльності, що визнаються об'єктом оподаткування єдиного податку. Причому незалежно від держави, з території якого проводиться виплата такого доходу.

«Знайомий поїхав на ПМЖ, а борг мені повертає за допомогою грошових переказів»

Фото: tut.by

Питання від Костянтина: Раніше позичив пристойну суму доброго знайомого (приблизно $ 2000 на еквіваленті), а він поїхав жити в іншу країну. Тепер, коли настав час повернути мені борг, знайомий може тільки перерахувати гроші мені на карту білоруського банку. Чи потрібно мені буде подавати декларацію або заплатити прибуткових податок з цієї суми з урахуванням того, що це разовий переклад за все моє життя і інших переказів з-за кордону в найближчому доступному для огляду майбутньому мені не передбачається?

Відповідь МНС: Суми, одержувані в погашення зобов'язань за договором позики, за винятком відсотків, передбачених таким договором, не підлягають оподаткуванню (підпункт 2.20 пункту 2 статті 153 Податкового кодексу).

При необхідності до податкового органу можуть бути надані документи, що підтверджують факт надання та повернення позики, в тому числі розписка, пояснення сторін.

«Приймаюча сторона оплатила переліт і готель - буде це обкладатися податком?»

Питання від Олександра: У 2017 році я був у відрядженні за кордоном на запрошення однієї з міжнародних організацій. Переліт і проживання були оплачені приймаючою стороною. Крім того, приймаючою стороною були оплачені витрати на відрядження за два дні перебування (сума перерахована на банківський рахунок в білоруському банку після повернення з відрядження). Чи потрібно мені подавати декларацію в податкову і чи потрібно платити прибутковий податок з суми відрядних, отриманих від іноземної організації?

Відповідь МНС: За законодавством (підпункт 2.23 пункту 2 статті 153 Податкового кодексу) при направленні працівника у відрядження від прибуткового податку звільняються доходи в розмірі вартості харчування, проживання та проїзду, оплачених приймаючою стороною.

Відповідно, переліт та проживання, оплачені приймаючою стороною, звільняються від оподаткування.

Якщо ж приймаючою стороною оплачені або відшкодовані інші витрати, не пов'язані з вищевказаної оплатою вартості харчування, проживання та проїзду, то таке відшкодування підлягає оподаткуванню.

«Отримав компенсацію від іноземної авіакомпанії"

Питання від Олексія: У січні 2017 р білоруське представництво іноземної авіакомпанії перерахувало на мій рахунок в банку компенсацію за порушення умов авіаперевезення в розмірі 606,97 руб. Чи потрібно мені подавати декларацію в податкову, платити податок і в якому розмірі?

Відповідь МНС: Податковим кодексом не передбачено звільнення від прибуткового податку доходів фізичних осіб, отриманих у вигляді відшкодування шкоди в натурі або відшкодування завданих збитків, компенсації у зв'язку з заподіяними збитками в зв'язку зі скасуванням рейсу і (або) аналогічних компенсацій (відшкодувань), передбачених законодавством іноземних держав, в зв'язку з чим отримані фізичними особами доходи, зазначені в питанні, підлягають оподаткуванню на території Білорусі.

При цьому, згідно зі статтею 175 Податкового кодексу, представництва іноземних організацій, відкриті в порядку, встановленому законодавством РБ, від яких фізичні особи отримали доходи, зобов'язані обчислити, утримати у таких фізичних осіб і перерахувати до бюджету обчислену суму прибуткового податку. У цьому випадку подання податкової декларації (розрахунку) з прибуткового податку і доплата податку не потрібні.

«Родичі пересилають гроші на лікування нашої дочки»

Питання: Підкажіть, будь ласка, чи треба подавати моїй дружині декларацію. У мене хворіє дочка. Моя дружина відкрила валютну картку, і їй щомісяця робить переклад двоюрідна сестра, яка живе в США, на картку. В місяць $ 1000-1500. Всі гроші йдуть на лікування в Ізраїлі. Діагноз у дочки - РС. Чи потрібно подавати декларацію?

Відповідь МНС: Податковим кодексом (підпунктом 1.21 пункту 1 статті 163) від прибуткового податку повністю звільняються доходи, одержувані фізичними особами, які потребують отриманні медичної допомоги, в тому числі проведення операцій, при наявності відповідного підтвердження, що видається в порядку, встановленому Міністерством охорони здоров'я у вигляді :

• безоплатної (спонсорської) допомоги в грошовій і (або) натуральної формах;
• пожертвувань, які надійшли на благодійний рахунок банку РБ.

Таким підтвердженням є медична довідка про стан здоров'я за формою згідно з додатком 1 до постанови Міністерства охорони здоров'я від 09.07.2010 № 92 (форма 1 Здр / у-10).

Для отримання більш докладної інформації слід звернутися до податкового органу.

Автор: Ольга АНТИПЕНКО, tut.by