Чи оподатковується страховими внесками оренда автомобіля в 2019 році

  1. Особливості укладення договору оренди
  2. Утримання страхових внесків
  3. Оренда авто без екіпажу
  4. Оренда машини з водієм
  5. Бухгалтерські проводки
  6. Чи можна уникнути сплати страхових внесків
  7. оформлення страховки
  8. Підбиваючи підсумки

Швидкими темпами в нашій країні розвивається бізнес прокату автомобілів. Вже зараз на російському ринку представлено понад 500 таких фірм з автопарком близько 6 тис. Одиниць. Загальний річний оборот компаній наближається до позначки 50 млн. $. Однак як показує практика наявних обсягів пропозиції ще недостатньо. Не дивно, що свого «залізного коня» здають і багато приватних осіб. Для більшості споживачів такої послуги встає цілком логічне запитання: «Чи оподатковується страховими внесками оренда автомобіля в 2019 році?» Відповідь - в нашій статті.

Особливості укладення договору оренди

Особливості укладення договору оренди

Обов'язкові страхові внески з прокату не виплачуються. При цьому існує одна важлива умова - машина повинна бути без екіпажу. В іншому випадку доведеться провести необхідні відрахування до фондів ОПС і ОМС (іноді і ОСС). Наймання водія на орендоване авто обмовляється угодою. Висновок напрошується один: гарантовано уникнути непередбачених витрат можна, лише грамотно склавши договір оренди транспортного засобу .

Двосторонній письмовий документ складається за загальними нормами цивільного законодавства (§3 Глави 34 ГК РФ). Їм же обумовлюються і основні зобов'язання сторін. Оренда автомобіля, як усі послуги, які приносять кошти, також оподатковується. Однак тут є свої нюанси.

Утримання страхових внесків

Останні стосуються і громадян, що надають компаніям особисті автомобілі. Хто платить ПДФО за договором оренди з фізичною особою? Будемо розбиратися по порядку. Отже, існує два види прокату (читай: угоди): з водієм або без такого.

Оренда авто без екіпажу

Порядок надання послуги регламентується ст.ст. 642-649 ГК РФ. Виплата ПДФО з оренди автомобіля у фізичної особи в 2019 році проводиться стороною, що взяла машину напрокат. Розрахунок здійснюється шляхом утримання з винагороди за користування транспортом.

Оподаткування за договором оренди автомобіля без екіпажу цим обмежується. Сплата обов'язкових страхових зборів за нормами Податкового кодексу не проводиться - на думку тлумачів закону, прокат особистого транспорту не є послугою або виконаною роботою.

Оренда машини з водієм

Порядок надання такого сервісу визначено ст.ст. 632-642 ГК РФ. В даному випадку угода розглядається, в тому числі і як цивільно-правова. Адже тут виявляються супутні додаткові послуги:

  • водіння транспортного засобу;
  • контроль технічного стану;
  • ремонт (при необхідності);
  • охорона (можливо);
  • інше.

Частина плати, яка передбачає розрахунок за безпосередній працю, підлягає оподаткуванню. В такому випадку в угоді доцільно розмежувати дві ціни:

  • безпосередньо оренда транспорту з екіпажем;
  • супроводжує послуга (водій, охоронець, авторемонтник та інше).

Це допоможе уникнути непотрібних витрат з повної вартості договору. З доходів, безпосередньо не стосуються оренди, проводяться відрахування до фондів ОПС і ОМС за загальними правилами і нормативам. Внески в ОСС здійснюються, якщо таку умову обумовлено в угоді.

Бухгалтерські проводки

Отримання послуг прокату транспорту має знайти своє відображення в бухобліку. Для цього можуть бути корисними наступні проводки по оренді автомобіля у фізичної особи без екіпажу:

Дебет Короткий зміст операції Кредит 26 Витрати на прокат 76 26, 69 Розрахунок, переклад внесків на ОПС (ОМС) 69, 51 76, 76, 68 Утримання, перерахування, оплата ПДФО 68, 51,51

Детальніше в Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку ФГД організацій, затв. наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 № 94н.

Чи можна уникнути сплати страхових внесків

Такі варіанти існують. Найпростіший спосіб - розмістити вакансію для людини з особистим транспортом. При цьому в оголошенні для шукачів слід вказати, що праця пов'язаний з переїздами, а на автомобіль згодом буде оформлена оренда.

Інший спосіб - укласти договір з уже діючим працівником організації. Виплати (податки) за страховими внесками з оренди автомобіля без екіпажу з співробітника не стягуються. Адже аналогічні обов'язкові відрахування із заробітної плати працівника здійснюються на загальних підставах.

Ще один спосіб уникнути оподаткування - відмова від укладення договору оренди автомобіля у працівника підприємства, а зробити лише компенсацію витрат. Такий прийом рекомендується використовувати тільки в тих поодиноких випадках, коли працівнику дійсно для виконання своїх трудових обов'язків потрібен особистий автотранспорт. Подібні витрати вимагають істотного документального обґрунтування і піддаються найсерйознішим перевіркам фіскальних органів.

оформлення страховки

Порядок визначено ст. 637 ГК РФ. Обов'язок отримання полісів ОСАЦВ або КАСКО відповідно до закону за замовчуванням покладено на орендодавця. Однак ця умова не є винятковим і може бути переглянута за допомогою укладення договору. Якщо страховка при оренді авто буде оплачена з кишені юридичної особи, це дозволить отримати йому певні вигоди згідно ст. 263 Податкового кодексу РФ.

Підбиваючи підсумки

Слід визнати, сервіс найму автотранспорту зараз досить популярний. Наприклад, за статистикою майже половина (43%) москвичів, які залишилися без власної машини, користуються послугами прокатних компаній, чверть (21%) вдається до оренди в вихідні та святкові дні. Все це не може не радувати тих, для кого автопрокат - втілення бізнес-ідеї в реальність.

Для більшості споживачів такої послуги встає цілком логічне запитання: «Чи оподатковується страховими внесками оренда автомобіля в 2019 році?
Хто платить ПДФО за договором оренди з фізичною особою?