1. Пільгові розміри платежів
2. Що говорить Закон
3. Для кого діють знижені тарифи страхових внесків
4. Документи для оформлення
5. порядок нарахування
6. Відновлення в разі перевищення розміру доходів
7. Втрата права на пільги

Кожен ІП зобов'язаний сплачувати страхові внески в установленому законодавством РФ розмірі за себе. Перерахуванню підлягає вся сума в повному обсязі, і ніяких привілеїв не передбачено.

При сплаті страхових внесків за своїх найманих працівників компанії та ВП має право застосовувати пільгові тарифи.

Хто саме має право використовувати пільгові тарифи? Які документи необхідно надати? Яким вимогам необхідно відповідати? Які саме знижені тарифи страхових внесків в 2019 році застосовуються?

Пільгові розміри платежів

Компанії та ВП, що знаходяться на "спрощенку", має право використовувати пільгові тарифи.

Основні вимоги для використання зниженого тарифу:

Компанії та ВП при "спрощенці", якщо їх дохід за рік не перевищив 79 мільйонів рублів 20% Некомерційні компанії, що використовують ССО, і при цьому здійснюють трудову діяльність в таких напрямках:

• надання соціальних послуг (обслуговування) населенню;
• наукові дослідження і інші розробки;
• освіта;
• медицина;
• Культура та мистецтво.

Чи не поширюється на професійний.

20% Благодійні компанії при ССО 20%

Варто відзначити, що пільги не поширюються на соціальні та медичні внески.

Що говорить Закон

Можливість використання пільгових (знижених) тарифів передбачено статтею 427 НК РФ в останній редакції від 3 квітня 2019 року.

Стаття 427. Знижені тарифи страхових внесків

Відповідно до закону, необхідно відповідати вимогам:

• прибуток від своєї діяльності на початку року повинна становити не менше 70% від сумарного обсягу прибутку за звітний період;
• сумарний дохід не більше 79 мільйонів рублів.

При дотриманні зазначених умов допускається можливість використання пільгових тарифів.

Для кого діють знижені тарифи страхових внесків

Нульова тарифікація по страхових внесках поширюється на компанії, що здійснюють виплату заробітної плати членам екіпажів суден і тільки по відношенню до даних виплат.

Ставка в 7,6% (з них: 6% ПФР, 1,5% ФСС і 0,1% ОМС) поширюється на компанії та ВП, які:

• є безпосередніми учасники економічної зони Криму і Севастополя;
• відносяться до резидентів тих територій, де спостерігається максимальний рівень економічного і соціального розвитку, і вільного порту "Владивосток".

Пільгова ставка в 14% (виключно в ПФР) застосовується виключно для обчислень внесків компаніями, які активно беруть участь в проекті "Сколково".

Пільгова ставка в 14% (з них: 8% пенсійні внески, 2% до Фонду соціального страхування і 4% ОМС) поширюється на такі категорії:

• компанії, що займаються в сфері інтелектуальної діяльності;
• компаніям та ВП в області ІТ;
• компанії та ВП, трудова діяльність яких туристичного або технічного (впровадження) характеру, які підписали угоду з керівництвом економічної зони (особливої).

Ставка в 20% (20% в ПФР, по іншим 0%) використовується такими платниками, які застосовують спецрежими, а саме:

• ІП на патент для розрахунків необхідних внесків за найманий персонал, трудова діяльність яких лежить в патентній діяльності. Тариф не може бути використаний тими ІП, які здають в оренду нерухомість або земельні ділянки, працюють в сфері громадського харчування, займаються роздрібною торгівлею.
• Використовувані ЕНВД. До них відносяться підприємці, що займаються фармацевтичною діяльністю. Тарифна ставка може використовуватися виключно для найманого персоналу.
• Компанії, основна діяльність яких - благодійність, причому вони знаходяться на ССО.
• Некомерційні компанії, робота яких в сфері наукових розробок, мистецтва, медицини, спорту або ж освіти. Тариф не може бути задіяний муніципальними установами.
• ІП та компанії при ССО, трудова діяльність яких відноситься до "льготируемой" і при цьому їх сумарний прибуток не менш 70% від загального доходу. До даної категорії відносяться і ті, чий дохід не більше 75 мільйонів рублів.

Трудова діяльність зазначених платників повинна відповідати зазначеним у статті 427 НК РФ вимогам.

Документи для оформлення

Необхідний перелік документів зазначено в таблиці:

ІП та компанії, що використовують знижені тарифні ставкиНеобхідний перелік документів

ІП і компанії, які підписали угоду про техніко-впроваджувальної трудової діяльності

• документ (свідоцтво), що підтверджує реєстрацію резидента;
• підписану угоду.

ІП та компанії, які підписали договір щодо туристично-рекреаційної трудової діяльності

• копія документа про реєстрацію резидента;
• договір на трудову діяльність.

ІП та компанії, які є учасниками вільної економічної зони в Республіці Крим і Севастополі Оригінал свідоцтва, що підтверджує статус учасника. Всі необхідні додаткові відомості будуть повідомлені співробітниками податкової служби. ІП та компанії, які є резидентами вільного порту "Владивосток" Документ, що підтверджує статус резидента у вільному порту. Всі інші відомості будуть повідомлені представниками Мінвостокразвітія. Компанії, трудова діяльність яких у сфері інформаційних технологій

• виписка з відповідного реєстру акредитованих компаній, трудова діяльність яких лежить у сфері ІТ;
• обчислення середнього або середньооблікового числа найманого штату робітників;
• обчислення всіх необхідних внесків з детальним зазначенням інформації про наявний право використовувати знижені тарифи.

Компанії, які є учасниками розробленого проекту "Сколково" Документ (свідоцтво), що підтверджує статус учасника. Вся інша інформація буде надана управляє проектом компанією проекту "Сколково". ІП та компанії, які нараховують виплати членам екіпажів суден, що знаходяться на реєстрації в РМРС

• виписку з РМРС, що підтверджує реєстрацію судна;
• повний склад екіпажу.

ІП та компанії, у яких є ліцензія на роботи у фармацевтичній галузі Досить тих документів, які підтверджують трудову діяльність Некомерційні організації, які використовуються "спрощенку" в таких напрямках:

• соціальне обслуговування громадян РФ;
• наука;
• освіта, медицина, культура, спорт (винятком є ​​професійний).

На державні та муніципальні установи не поширюється.

Достатньо надати обчислення страхових внесків про наявність прав використання пільгових тарифів. Решта інформації надається Міністерством юстиції. Компанії, чия трудова діяльність відноситься до благодійності Всі відомості надає Міністерство юстиції. Госптовариства і інші партнерства, що використовують на практиці інтелектуальну діяльність, право власності на яку мають засновники:

• бюджетних або автономних організацій;
• бюджетних або автономних освітніх установ.

Всю необхідну інформацію надають представники Росеестра

порядок нарахування

При використанні зниженої ставки "пенсійні" внески і соціального страхування обчислюються в межах максимального розміру бази. Простими словами, якщо ліміт у 876 тисяч рублів для ПФР і 755 тисяч для ФСС перевищується, здійснювати нарахування з перевищує розміру немає необхідності.

Індивідуальні підприємці використовують знижені тарифи страхових внесків в 2019 році виключно по відношенню до грошових виплат своїм найманим робітникам. Внесок "за себе" сплачуються стандартним чином - у фіксованому обсязі.

Розглянемо приклад. ІП Таран працює у фармацевтичній сфері та застосовує знижений тариф по страхових внесках. У нього працює тільки 1 найманий робітник. Виплата співробітнику в 2019 році склала 900 тисяч рублів, загальний прибуток - 6 мільйонів.

Страхові внески до ФСС в 2019 році

повинні в обов'язковому порядку виплачуватися індивідуальними підприємцями і юридичними особами за новою кодифікації КБК.

Дізнайтеся термін сплати страхових внесків в 2019 році тут .

За 2019 році власником були сплачені в бюджет такі суми страхових внесків.

База для обчислення страхових внесків за співробітника перевищила максимально допустимий ліміт, відповідно, внесок нараховується в межах 876 тисяч рублів, а на перевищує ліміт суму (900 тисяч - 876 тисяч = 24 тисячі рублів), внески не нараховуються, оскільки використовується пільговий тариф в 20% :

• 876 тисяч х 20% = 175 тисяч рублів - розмір пенсійних внесків за найманого робітника;
• внески щодо ОМС і соцстраху за найманого робітника складають 0%.

"За себе" Таран сплачує встановлений законодавством РФ розмір страхових внесків.

Він становить:

ОПС 4 тисячі 590 рублів ОМС

З прибутку, яка перевищує ліміт в 300 тисяч рублів, необхідно сплатити 1% внесків на ОПС, але не більше 163 тисяч 800 рублів:

(6 мільйонів - 300 тисяч) х 1% = 57 тисяч рублів.

Сумарний розмір внесків для ІП Таран:

175 тисяч + 23,4 тисячі + 57 тисяч = 255 тисяч 400 рублів.

Потрібно буде додатково сплатити 4 тисячі 590 рублів на ОМС.

Відновлення в разі перевищення розміру доходів

Важливим питанням вважається і період, за який необхідно буде відновити страхові внески при факті перевищення встановленого ліміту доходів по завершенню податкового періоду.

Неможливо провести порівняння з втратою прав використання "спрощенки" через можливе перевищення доходу, оскільки платник податків в такій ситуації змушений буде зробити сплату податків за загальним тарифом виключно з того кварталу, де сформувалося перевищення.

Страхові внески підлягають перерахунку виключно з початку того кварталу, в якому організація змушена розрахувати свої платежі на загальних підставах.

Пільгові тарифи поширюються виключно на категорії платників, чий дохід не перевищує 75 мільйонів рублів. Виходить, якщо прибуток більше встановленого ліміту, пільговий тариф недійсний. Згідно з цим, перерахувати страховий внесок потрібно буде з початку року.

Втрата права на пільги

"Спрощенці" можуть втратити право використання пільгових тарифів на страхові внески тільки в тому випадку, якщо по завершенню звітного періоду їх трудова діяльність не буде відповідати заявленій раніше.

Необхідно буде зробити перерахунок внесків по загальній тарифікації з початку того кварталу, де був виявлений факт невідповідності.

Відновлений розмір страхових внесків необхідно перерахувати в бюджет, пеня при цьому не нараховується. Багато в чому це пов'язано з тим, що відновлений розмір не відноситься до доплати через неповної суми сплати страхових внесків в обумовлений законодавством РФ період.

Якщо платник "спрощенки" використовував пільговий тариф, але з яких-небудь причин втратив цю можливість, виникає зобов'язання перерахунку внесків на загальних підставах і доплатити решту суми.

випадає на 2019 рік. Всі організації, які зобов'язані подавати таку звітність, повинні будуть зробити це після того, як правила почнуть діяти.

Дізнайтеся подробиці про страхові внески по травматизму в 2019 році за цією засланні .

Як в 2019 році зміняться страхові внески для ВП у ПФР - дізнайтеся тут .